一、什么是利潤損失保險

利潤損失保險是對傳統(tǒng)財產(chǎn)保險不予承保的間接損失提供補償。利潤損失保險承保由于火災和自然災害或意外事故，被保險人在保險財產(chǎn)從受損到恢復至營業(yè)前狀況一段時期內(nèi)，因停產(chǎn)、停業(yè)或營業(yè)受到影響所造成的利潤損失和受災的營業(yè)中斷期間所需開支的必要費用。

二、利潤損失保險的保額怎么確定

1．保險金額可按企業(yè)上一會計年度可保項目的金額來確定

投保人在投保時，可根據(jù)上一會計年度損益表中營業(yè)利潤和期間費用總額來確定保險金額。在此情況下，如果被保險人遭遇保險責任事故而停工減產(chǎn)，保險人最多也只能按上年同期企業(yè)營業(yè)利潤實現(xiàn)及期間費用支付的情況來進行賠付。如被保險人因保險事故而在九月份停產(chǎn)一個月，上一年度九月份相應(yīng)實現(xiàn)的營業(yè)利潤為9萬元，期間費用支出為l萬元，則保險人最大賠款為10萬元。保險人的賠償最多使企業(yè)達到上年度同期水平，而當企業(yè)在保險年度如果銷售增加、利潤增加時，被保險人不能得到十足的補償。

2．保險金額可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、銷售增長情況，在上年度營業(yè)利潤和期間費用的基礎(chǔ)上增加一定比例確定。

企業(yè)在投保時，可根據(jù)生產(chǎn)、銷售增長情況，在上一會計年度的基礎(chǔ)上擴大承保，擴大比例后確定的保險金額以相當于保險年度內(nèi)預計的營業(yè)利潤和期間費用為限。如上一會計年度營業(yè)利潤為80萬元，期間費用為20萬元，保險金額按120％確定為120萬元，如遭遇保險事故，被保險人因停工減產(chǎn)而只實現(xiàn)40萬元的營業(yè)利潤，則保險人對營業(yè)利潤的賠償為(80×120％ - 40) = 56萬元。

3．保險金額應(yīng)按投保人投保的賠償期相應(yīng)的營業(yè)利潤和期間費用來確定

在利潤損失保險中，保險人為了限制自己的賠償責任，也為了促使被保險人受災后及時恢復正常生產(chǎn)經(jīng)營，要求被保險人在投保時確定一個賠償期(投保人估計的發(fā)生一次最大事故從受災之日起到恢復正常生產(chǎn)所需的一段時間)，保險人只對賠償期內(nèi)被保險人的停工減產(chǎn)所致的損失負責。如投保人投保的賠償期為三個月，而實際上被保險人用了五個月才恢復正常生產(chǎn)經(jīng)營，則保險人只負責三個月的損失；如實際上被保險人只用了一個月就恢復正常生產(chǎn)經(jīng)營的，保險人也只負責一個月的損失。投保人應(yīng)根據(jù)需要確定賠償期的長短，如確定賠償期時間較短而實際賠償期較長，則被保險人不能得到充分的保險保障；如確定賠償期時間較長，保險費率也就越高(賠償期的長短是直接和保險費率相聯(lián)系的)。投保人確定投保的賠償期，是作為利潤損失保險中保險人能負責損失的一個時間限制，即保險人的賠償不可能超過保單賠償期間相應(yīng)的營業(yè)利潤和期間費用。因此，保險金額應(yīng)按投保的保險賠償期相應(yīng)的營業(yè)利潤和期間費用確定。如投保人投保的保險賠償期為兩個月，則利潤損失保險的保額，可根據(jù)上年度企業(yè)兩個月的營業(yè)利潤和期間費用確定，也可在上年度營業(yè)利潤和期間費用的基礎(chǔ)上增加一定比例確定，而不需按上會計年度一年或相當于本保險年度一年的營業(yè)利潤和期間費用來確定保額，因保險人最高賠償不會超過被保險人確定的保險賠償期兩個月的損失。

4．期間費用可全部承保，也可按一定比例承保

有些期間費用在企業(yè)停工減產(chǎn)期間必須按正常情況下全部支付，也有些只需部分支付。因此，投保人可選擇全部投保或部分投保。如保險人將期間費用全部承保，而發(fā)生事故時， 被保險人并沒有按原情況全部支付，保險人在賠償時需將此節(jié)余部分扣除后再進行賠償；如保險人只是承保一定比例，則保險人只在期間費用的保險金額范圍內(nèi)根據(jù)被保險人支付期間費用的具體情況來進行賠償。

總之，在對利潤損失保險進行承保時，必須根據(jù)利潤損失保險的可保項目及相應(yīng)的保險利益額，考慮被保險人的具體需求，合理確定利潤損失保險的保險金額，從而促進利潤損失保險健康發(fā)展。