一、解密私人財富保護與傳承

2016年3月，美國彼得森國際經(jīng)濟研究所(PIIE)發(fā)布分析的調(diào)查報告顯示，1996年～2015年這20年間，福布斯億萬富豪（資產(chǎn)超過10億美元）中通過繼承獲取財富的人的占比，中國大陸只有2%。對比之下，韓國為74.1%，美國為28.9%，日本為18.5%，歐洲（25個國家）的平均比例為35.8%，新加坡37.5%，即便是中國香港和臺灣，也在15%以上。雖然造成上述這種現(xiàn)象的因素有很多，除了經(jīng)濟發(fā)展水平和結(jié)構的影響之外，還有一個人們經(jīng)常忽略的因素，那就是財富傳承的方式?，F(xiàn)在，對于中國人而言，財富保護與傳承需要被重視，這是基于財富保護與傳承的需要。在中國制造走向世界的基礎上，中國資本走向世界已是大勢所趨。那如何進行財富保護與傳承呢？有沒有什么工具可以為我們所用?

二、財富保護與傳承的法律工具

第一種法定繼承。查看咱們的繼承法，關于財富的傳承方面提到的就是法定繼承，優(yōu)點法律效力確定，缺點是程序相對復雜，債務無法避免。繼承也叫法定繼承，也稱無遺囑繼承。繼承順序如下：第一順序的繼承人包括：配偶（先分夫妻共同財產(chǎn)，《繼承法》二十六條）、子女（婚生、私生、繼子女、養(yǎng)子女）、父母（生父母、養(yǎng)父母和有扶養(yǎng)關系的繼父母）、對公婆、岳父母盡了主要贍養(yǎng)義務的喪偶兒媳、女婿。第二順序的繼承人包括：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。繼承開始后，應由第一順序的繼承人先繼承。沒有第一順序繼承人繼承的，才由第二順序繼承人繼承。

第二種遺囑繼承。按照繼承法的規(guī)定，立遺囑的方式主要有五種：口頭遺囑，錄音遺囑，代書遺囑，自書遺囑和公證遺囑。如果按遺囑繼承的話，繼承人獲取的遺產(chǎn)份額反映了被繼承人的意愿。目前在有公證遺囑的情況下，優(yōu)先采用公證遺囑。而且據(jù)公開的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，有很多自書遺囑被認定為無效遺囑。相比較其他遺囑而言公證遺囑是最有可能被采信的，而且公證遺囑要想撤銷必須用公證的形式撤銷，雖然實踐中很多學者媒體批判公證機關對于公證遺囑的壟斷，但是在公證遺囑效力優(yōu)先沒有被取消之前，建議如果立遺囑，盡可能的采用公證遺囑，或者請專業(yè)人士書寫遺囑。

可是如果遇到家庭關系相對復雜的當事人，那么遺囑繼承可能會造成多個繼承人之間遺產(chǎn)分配的意見分歧，如果想達到家庭財富的定向傳承效果的話，效果并不理想，而且無法確定遺囑的內(nèi)容最后被妥善執(zhí)行，這一點是與國人的認識相關的，在國外，遺囑之所以能夠得到很多的執(zhí)行，是因為每一份遺囑都聘請了專業(yè)人士作為遺囑執(zhí)行人，使得他的遺囑能夠得到有效地執(zhí)行，而國內(nèi)很多人的認知水平還遠遠達不到這一點，總認為遺囑是私有化的東西，家丑不可外揚，還停留在思想固化的層面，導致自己的意愿死后根本無法保障，大部分的情景是子女反目成仇，妻非妻，子非子，家庭成了戰(zhàn)場，各種喧囂爭斗的武器拿上臺面，每個人或者主動或者被動出演著或原告或被告的角色。此外，在繼承的層面，債務繼承一般無法避免。《繼承法》第33條規(guī)定，“繼承遺產(chǎn)應清償被繼承人依法繳納的稅款和債務；繼承人放棄繼承的，對被繼承人依法繳納的稅款和債務可以不負償還責任”。另外，遺產(chǎn)繼承一般為單筆繼承，不排除有子女揮霍的可能。

第三種是贈與。贈與的好處是手續(xù)簡單，但缺點是節(jié)稅避債效果相對較差。因為相對遺囑繼承而言，贈與手續(xù)比較簡單。一般來講，房子車子等不動產(chǎn)可以提前過戶給孩子，當然這是在不考慮及子女是不是揮霍，或者給出去以后子女是不是還繼續(xù)孝順的情況下。但是，涉及現(xiàn)金資產(chǎn)和企業(yè)股權資產(chǎn)時，贈與在財富傳承中的稅務籌劃作用就顯得捉襟見肘了。十八屆三中全會強調(diào)了稅制結(jié)構優(yōu)化方向，提出“擇機征收遺產(chǎn)稅和贈與稅”。在2010年發(fā)布的《遺產(chǎn)法草案》中，也提到了死亡前五年之內(nèi)發(fā)生的贈與財產(chǎn)會被征收遺產(chǎn)稅，這也是國際通行的做法。雖然遺產(chǎn)稅是否開征尚待檢驗，但是從風險規(guī)避的角度和家庭財富傳承的確定性考慮，贈與并不是最優(yōu)工具。

第四種家族信托。其優(yōu)點是專屬性強，可個性化定制條款，但缺點是起點高，更適用于高端客戶。按照現(xiàn)行信托法的相關規(guī)定，家族信托在法律所有權的移轉(zhuǎn)和資產(chǎn)保護上，效果較好?！缎磐蟹ā返?6條規(guī)定，“信托財產(chǎn)與屬于受托人所有的財產(chǎn)（以下簡稱固有財產(chǎn)）相區(qū)別，不得歸入受托人的固有財產(chǎn)或者成為固有財產(chǎn)的一部分。受托人死亡或者依法解散、被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)而終止，信托財產(chǎn)不屬于其遺產(chǎn)或者清算財產(chǎn)”。簡而言之，信托財產(chǎn)可有效降低所得稅，起到稅務籌劃的作用，而且私密性和定制性強。然而，目前國內(nèi)家族信托的發(fā)展還有待完善，相比國外家族信托的普遍性，國內(nèi)一般來講是各大銀行的私人銀行與信托公司合作，資產(chǎn)要求的起點金額通常在千萬以上，門檻高。

第五種人壽保險。其優(yōu)點是專屬性強，稅務籌劃作用明顯。人壽保險在財富傳承領域的優(yōu)勢如下：

1、指定受益無爭議。根據(jù)《保險法》二十三條：任何單位和個人不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金的義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權利。指定了受益人的保單，專屬性強，更能體現(xiàn)被繼承人的意愿。因此人壽保險是專屬于個人的法定資產(chǎn)。

2、無任何稅費成本，根據(jù)《個人所得稅法》第四條規(guī)定，人壽保險賠款可免征個人所得稅。近年來，國內(nèi)是否開征遺產(chǎn)稅被炒得沸沸揚揚。從未雨綢繆的角度來講，在《遺產(chǎn)稅草案》里也提到了指定受益人的人壽保險金不在應稅遺產(chǎn)范圍內(nèi)。目前，國際上有114個國家和地區(qū)征收遺產(chǎn)稅，稅率高達40%。中國會不會開征遺產(chǎn)稅？究竟什么時候征收遺產(chǎn)稅？其實并不重要。重要的是，當它出臺的時候，您是否已經(jīng)做好了完全的準備，并且是以最小的成本完成這一生可能面臨的最嚴重的財富縮水。從稅務籌劃角度講，人壽保險在家庭財富傳承里屬于最直接有效的手段。

3、債務隔離功效強。根據(jù)《合同法》第七十三條規(guī)定，“因債務人怠于行使其到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權，但該債權專屬于債務人自身的除外。”最高法司法解釋中提到，人身保險為專屬于債務人自身的債權。也即是說，人壽保險金不在債務償還范圍內(nèi)。與此同時，按照《繼承法》第三十三條規(guī)定，指定受益人的保險金不在遺產(chǎn)范圍之內(nèi)，可有效規(guī)避債務繼承的問題。

此外，人壽保險還具備杠桿高、風險轉(zhuǎn)移、保單貸款救急作用等等。

其實當我們擁有了財富，就像養(yǎng)孩子一樣，就會不斷地想著她，愛著她，無論開心、還是傷心，都愛她，跟她保持鏈接，心里就會不斷地掛念著她。無論怎樣，您都不會放下她！“養(yǎng)”就是養(yǎng)育、是一個不斷培育地過程，孩子會成長，會離開我們成大成人，財富也是一樣的，我們死也帶不走，它終會與我們分手，這是生物規(guī)律，我們無法左右，但是選擇什么樣的方式讓它與我們分手卻是我們可以決定的。

最后，提示您——高凈值資產(chǎn)擁有者，應當考慮以下問題：您的資產(chǎn)屬于誰？在有生之年，資產(chǎn)是否希望全部消耗掉，如果答案是否定的，那么你需要專業(yè)人士幫助您進行財富規(guī)劃，進行合理的保護，并定制適合自己的傳承方案！一旦我們離開，未來這些財富是否會發(fā)生轉(zhuǎn)移或傳承？何時、以何種方式完成轉(zhuǎn)移或傳承呢？家人在繼承財富過程中是否會有損失？所以勸您及時做好專業(yè)規(guī)劃，綜合家庭實際情況找出最佳解決方案！