一、公司債務重組的要件有哪些

(一)財務困難

債務人發(fā)生財務困難是進行債務重組的前提條件之一。債務人發(fā)生財務困難，是指因債務人出現(xiàn)資金周轉困難、經(jīng)營陷入困境或者其他原因，導致其無法或者沒有能力按原定條件償還債務。從合同法的角度來看，就是債務人違反借款合同的約定，不能按期支付本金和利息。債務人的財務困難應當一直持續(xù)到債權人與債務人達成債務重組協(xié)議或者法院發(fā)布裁定書之日，如果在此之前，債務人恢復了償債能力，則沒有必要進行債務重組。

(二)書面協(xié)議與法院裁定

債務重組的依據(jù)是債權人與債務人達成的書面協(xié)議或者法院裁定書。債務重組的實質是債權人作出讓步，此時必須經(jīng)過債權人的同意，因此，必須有債權人與債務人達成的書面協(xié)議。這種書面協(xié)議屬于《合同法》所規(guī)定的合同，應當符合合同的形式要件和實質要件。如果債權人和債務人已經(jīng)進入訴訟程序，雙方可以自行達成書面協(xié)議以后由債權人撤訴，也可以在法院主持之下達成調(diào)解協(xié)議。

如果債務人已經(jīng)進入破產(chǎn)程序，則債權人和債務人可以在法院的主持下達成和解協(xié)議，在遵守《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的程序后，人民法院可以通過裁定來認可和解協(xié)議。經(jīng)人民法院裁定認可的和解協(xié)議，對債務人和全體和解債權人均有約束力。

(三)債權人讓步

債權人作出讓步，是指債權人同意發(fā)生財務困難的債務人現(xiàn)在或者將來以低于重組債務賬面價值的金額或者價值償還債務。債權人作出讓步的情形主要包括：債權人減免債務人部分債務本金或者利息，降低債務人應付債務的利率等。

二、企業(yè)債務重組的方式有哪些

債務重組又稱債務重整，是指債權人在債務人發(fā)生財務困難情況下，債權人按照其與債務人達成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項。也就是說，只要修改了原定債務償還條件的，即債務重組時確定的債務償還條件不同于原協(xié)議的，均作為債務重組。

（一）債務轉移

所謂債務轉移是指負債企業(yè)將其對債權人的負債轉給第三方承擔的行為。負債企業(yè)的債務轉移，對于債權人來講，就是一種債權轉讓。

上述第三方一般是負債企業(yè)的關聯(lián)企業(yè)或者有意對負債企業(yè)進行重組其他企業(yè)。該第三方愿意出資購買債權，并由其承接對負債企業(yè)的債權。作為購買債權的對價，第三方可以以現(xiàn)金、實物、有價證券或其他財產(chǎn)權利向債權人進行支付。

（二）債務抵銷

所謂債務抵銷是指當事人就相互之間的債務，按對等數(shù)額使其相互消滅的行為。如果雙方的債務數(shù)額不相等，對尚未抵銷的剩余債務，債務人仍有清償?shù)牧x務。

（三）債務豁免

豁免又稱債務免除。是指債權人拋棄債權而免除債務人償還義務的行為。在債務重組實踐中，資金雄厚的關聯(lián)企業(yè)或債務重組行動發(fā)起方通常會采取先購買債權人對負債企業(yè)的債權然后予以豁免的操作方法。

（四）債務混同

債務混同是指債權債務歸于一人的法律事實。根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，債權和債務同歸于一人的，合同的權利義務終止，但涉及第三人利益的除外。

（五）削債

或稱“債權打折”。所謂削債是指由債權人減讓部分債權，在一定程度上減輕負債企業(yè)的負擔。削債這種債務重組方式一般在企業(yè)資不抵債時較常采用。

這種情況下企業(yè)一旦破產(chǎn)，債權人只能收回部分權，甚至完全收不回任何債權。因此，通過適當?shù)膫鶛鄿p讓，有利于避免債權人遭受更大的損失。這種重組方式在《企業(yè)會計準則債務重組》中規(guī)定為“以低于債務賬面價值的現(xiàn)金清償債務”。

（六）以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務

如果負債企業(yè)無法以貨幣資金支付有關債務，可以與債權人協(xié)商以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務。實踐中，處于債務困境的企業(yè)往往存在非運營資產(chǎn)，如果能將這部分資產(chǎn)剝離出來，并用于抵償債務，則可以在實現(xiàn)財務結構調(diào)整的同時做出經(jīng)營結構的調(diào)整。

（七）債務轉為資本

債務轉為資本也稱債務資本化，通常稱為“債轉股”。

債務資本化是指債務人將債務轉為資本，同時債權人將債權轉為股權的行為。在目前情況下，我國法律明文規(guī)定的債轉股僅限于金融資產(chǎn)管理公司與為數(shù)不多的大型國有企業(yè)之間發(fā)生的債權轉股權，即通常所謂的政策性債轉股。

（八）融資減債

融資減債是指通過增資擴股、發(fā)行股票或債券等融資方式籌集資金還債。首先，負債企業(yè)可以通過吸收新股東包括風險投資商和跨國投資銀行加入、擴大股本的方式融資還債。加入WTO之后，中國已成為全球新一輪投資的熱點，國內(nèi)企業(yè)很容易通過吸收外資參股的方式，獲得長期發(fā)展所需要的資金。其次負債企業(yè)可以通過向社會公開發(fā)行股票籌集大量資本金，從而減輕企業(yè)的債務負擔。再次，負債企業(yè)可以通過發(fā)行境內(nèi)債券或境外國際債券融資還債。目前境內(nèi)債券的發(fā)行規(guī)模受到嚴格控制;而且所發(fā)行的債券，必須進入公開市場，不允許柜臺交易的存在。隨著我國資本市場的進一步發(fā)展完善，發(fā)行債券將初步成為我國中小企業(yè)籌集中長期發(fā)展資金的重要方式。

（九）修改其他債務條件

企業(yè)間的債務一般都是根據(jù)合同產(chǎn)生的，而合同是當事人協(xié)商一致的結果，當一方因故不能履行合同約定的償還債務的條款時，可與對方協(xié)商變更合同，修改其他債務條件。修改其他債務條件主要包括：減免原債務的部分利息、修改利率、延長債務償還期限、延長債務償還期限并加收利息、延長債務償還期限并減少債務本金或債務利息等。

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