一、融資租賃的方式是什么

（一）經(jīng)營性租賃

經(jīng)營性租賃是指租賃資產(chǎn)反映在出租人資產(chǎn)賬上，租賃物所有權(quán)歸屬出租人，由出租人留有一定的租賃物殘值處置風(fēng)險(xiǎn)的交易，是非全額清償?shù)淖赓U。從承租人角度，租賃物在其財(cái)務(wù)報(bào)表中不反映為固定資產(chǎn)，租入物件的租金可以攤?cè)氘?dāng)期費(fèi)用的租賃交易。企業(yè)為了規(guī)避設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)，或者需要表外融資，降低或保持資產(chǎn)負(fù)債率，或需要利用一些稅收政策，愿意采用經(jīng)營租賃方式。

（二）直接融資性租賃

是出租人根據(jù)承租人的請(qǐng)求，向承租人指定出賣人，按承租人同意的條件，購買承租人指定的資產(chǎn)貨物，并以承租人支付租金為條件，將該資本貨物的占有、使用和收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人?！叭谫Y租賃是指在實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的一種租賃”。租賃結(jié)束，承租人可以協(xié)商的名義價(jià)格獲得設(shè)備所有權(quán)。

（三）出售回租

指承租人將自有物件出賣給出租人，同時(shí)與出租人簽訂一份租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式，簡(jiǎn)稱“回租”?；刈鈽I(yè)務(wù)是承租人和出賣人為同一人的特殊租賃方式。用于承租人具有一定市場(chǎng)價(jià)值的存量資產(chǎn)盤活。出售回租包括融資性回租和經(jīng)營性回租兩種類型，這種方式有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)將現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)，籌措流動(dòng)資金、股本金、并購等用途的資金，同時(shí)有利于企業(yè)調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表。類似于銀行抵押貸款。

（四）委托租賃

是指出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人書面委托，向委托人指定的承租人辦理租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)租賃標(biāo)的物的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。作為受托人和名義出租人的租賃公司主要承擔(dān)承租人的調(diào)查與推薦、租賃項(xiàng)目的具體操作和租賃項(xiàng)目的長(zhǎng)期跟蹤管理等工作。這種方式為有富余資金或閑置設(shè)備的客戶提供一種新的投資方式。某些關(guān)聯(lián)交易可以通過委托租賃形式處理，從而避免了披露或確認(rèn)的某些限制。

二、融資租賃的法律風(fēng)險(xiǎn)是什么

（一）承租人、回購人等對(duì)融資租賃的法律關(guān)系存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)

租賃物的質(zhì)量存在重大瑕疵，是實(shí)踐中常見的承租人抗辯理由之一。一些承租人將融資租賃與普通租賃相混淆，或誤認(rèn)為是借貸關(guān)系或買賣關(guān)系，還有些承租人缺乏合同意識(shí)，忽視對(duì)交付租賃物的質(zhì)量檢驗(yàn)而直接簽收受領(lǐng)租賃物?；刭徣顺鲇阡N售利益驅(qū)動(dòng)，為承租人違約兜底，承擔(dān)回購責(zé)任，卻對(duì)回購法律風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判和控制不足，最終選擇拒絕承擔(dān)回購責(zé)任的現(xiàn)象并不少見。承租人、回購人對(duì)融資租賃法律關(guān)系存在性質(zhì)上的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，是導(dǎo)致履約瑕疵或爭(zhēng)議的重要原因。

（二）出租人的資信審查、交付監(jiān)督、跟蹤服務(wù)機(jī)制存在疏漏

在締約過程中，出租人沒有建立完善縝密的資信審查和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，個(gè)別業(yè)務(wù)人員出于銷售業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)，重項(xiàng)目數(shù)量輕資質(zhì)審查，承租人的資信狀況良莠不齊，加大了出現(xiàn)壞賬等融資風(fēng)險(xiǎn)的概率。在合同履行過程中，出租人疏于對(duì)租賃物交付行為的監(jiān)督，甚至出現(xiàn)承租人與出賣人串通，虛構(gòu)租賃物及虛假交付，套取出租人資金的行為。在租賃物使用過程中，出租人忽視融資后跟蹤服務(wù)，承租人的經(jīng)營惡化趨勢(shì)未能及時(shí)察覺和采取措施，租賃物風(fēng)險(xiǎn)問題尤為突出，租賃物下落不明以及承租人擅自向第三人轉(zhuǎn)讓租賃物的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（三）合同約定不明

融資租賃合同一般是由出租人事先制定并提供的格式合同，但出租人對(duì)一些業(yè)務(wù)術(shù)語和容易引發(fā)爭(zhēng)議的問題未作清晰明確的約定。例如，合同約定承租人須在合同簽訂時(shí)向出租人支付首付款、保證金，但對(duì)該款項(xiàng)的性質(zhì)、用途并未作出明確界定;又例如，合同中對(duì)租賃物殘值使用何種評(píng)估方法和估算方式無明確約定，而出租人與承租人往往在該問題上存在巨大分歧和爭(zhēng)議;再如，合同通常會(huì)約定出租人將向出賣人的索賠權(quán)讓渡于承租人，其僅負(fù)協(xié)助索賠義務(wù)，但合同中對(duì)出租人如何履行協(xié)助索賠義務(wù)并無明確約定。

（四）業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新放大風(fēng)險(xiǎn)

出租人為保障自身融資融物安全，創(chuàng)新業(yè)務(wù)舉措，例如要求租賃物的制造商或經(jīng)銷商在承租人違約時(shí)回購租賃物、出租人同意承租人委托經(jīng)銷商轉(zhuǎn)付租金等，卻因回購合同的法律定性不明、經(jīng)銷商不及時(shí)向出租人轉(zhuǎn)付租金甚至截留租金等情況，導(dǎo)致出租人和承租人的合同風(fēng)險(xiǎn)被人為地?cái)U(kuò)大，為糾紛的產(chǎn)生埋下隱患。

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