一、信用風(fēng)險(xiǎn)控制的概述

信用風(fēng)險(xiǎn)控制是指授信方根據(jù)信用識(shí)別和評(píng)估的結(jié)果，針對(duì)自己所承受的信用風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)濟(jì)損失的嚴(yán)重程度，針對(duì)具體的環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整和改良，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳結(jié)果。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的重要性在于：一是它為防止受信人由于過(guò)度投資于債務(wù)或貸款而發(fā)生現(xiàn)金短缺的問(wèn)題；二是公司為了擴(kuò)大銷(xiāo)售，放松信用政策，但同時(shí)也面臨著更大的拒絕付款或延期付款的風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)控制有利于確保兩者保持最佳平衡。如果授信人沒(méi)有信用風(fēng)險(xiǎn)控制措施將有可能導(dǎo)致現(xiàn)金流動(dòng)性減弱和盈利能力的下降。

二、信用風(fēng)險(xiǎn)控制的分類(lèi)

（一）事前控制

事前控制也就是事前預(yù)防，該階段應(yīng)側(cè)重于客戶(hù)選擇。業(yè)務(wù)人員在開(kāi)發(fā)客戶(hù)和爭(zhēng)取訂單的過(guò)程中，往往基于開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的考慮，忽視對(duì)客戶(hù)的全面考察，在缺乏對(duì)客戶(hù)信用了解的情況下貿(mào)然簽約，或迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力和開(kāi)拓市場(chǎng)的急切心情，與信用不良客戶(hù)簽約，這種由于客戶(hù)選擇不當(dāng)造成的不良應(yīng)收賬款占了企業(yè)逾期應(yīng)收賬款的絕大部分。因此，事前預(yù)防是多數(shù)企業(yè)的控制重點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)做的具體工作包括：

1．建立并維持一個(gè)機(jī)構(gòu)來(lái)控制信用風(fēng)險(xiǎn)。

2．確立提供信用的原則。

3．制定信用政策。例如，對(duì)客戶(hù)制定普通的信用條款，限定客戶(hù)的總的信用額度。

4．建立專(zhuān)門(mén)的信用體系，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，從而決定是否提供信用。在進(jìn)行信用銷(xiāo)售之前，要通過(guò)對(duì)客戶(hù)的初步篩選，排除掉交易價(jià)值不大和風(fēng)險(xiǎn)明顯較大的客戶(hù)，選擇有潛力客戶(hù)和風(fēng)險(xiǎn)不確定客戶(hù)進(jìn)行資信調(diào)查。

5．仔細(xì)審核銷(xiāo)售合同。簽約時(shí)要對(duì)銷(xiāo)售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，合同的每一項(xiàng)內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問(wèn)題的憑證。合同是解決應(yīng)收賬款追收的根本依據(jù)。合同的簽訂必須經(jīng)過(guò)市場(chǎng)部經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章。在銷(xiāo)售合同中應(yīng)明確的主要內(nèi)容：(1)明確交易條件，如品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；(2)明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；(3)確定合同期限；(4)簽訂時(shí)間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專(zhuān)用章或公司印章(避免個(gè)人行為的私章、單一簽字或其他代用章)；(5)電話(huà)訂貨，最好有傳真件作為憑證。

（二）事中控制

事中控制也就是事中監(jiān)控，該階段應(yīng)側(cè)重于科學(xué)決策。現(xiàn)在，許多企業(yè)的信用銷(xiāo)售決策往往是憑感覺(jué)或經(jīng)驗(yàn)做出的，沒(méi)有一個(gè)科學(xué)的決策程序和充分的決策依據(jù)，重要交易決策通常憑借高層決策者的一支筆。這樣既沒(méi)有發(fā)揮各級(jí)員工和經(jīng)理人員的積極性和責(zé)任感，又使決策難度和風(fēng)險(xiǎn)加大，高層領(lǐng)導(dǎo)陷入到具體的交易決策時(shí)間過(guò)多?；蛘?，有的企業(yè)讓業(yè)務(wù)人員完全承擔(dān)交易風(fēng)險(xiǎn)，這樣往往會(huì)出現(xiàn)失控的應(yīng)收賬款或業(yè)務(wù)人員無(wú)力承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。正確的方法是：基于業(yè)務(wù)人員收集到的信息和銷(xiāo)售建議以及外部渠道對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查結(jié)論，由專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或人員對(duì)客戶(hù)信用進(jìn)行分析，得出結(jié)論和信用銷(xiāo)售決策意見(jiàn)，交給主管部門(mén)或經(jīng)理審批。企業(yè)應(yīng)有明確的客戶(hù)信用審批程序，針對(duì)不同類(lèi)型客戶(hù)和不同情況的信用政策，外掛于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)上的自動(dòng)的信用評(píng)估模型，使評(píng)估分析和信用決策能夠較快作出，并實(shí)現(xiàn)與客戶(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)和日常監(jiān)控工作的集成。另外，企業(yè)應(yīng)不斷完善自己的標(biāo)準(zhǔn)合同文本，使其漏洞和條款風(fēng)險(xiǎn)盡量減少,非標(biāo)準(zhǔn)合同文本要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的評(píng)審，避免合同條款風(fēng)險(xiǎn)和履約風(fēng)險(xiǎn)。

（三）事后控制

事后控制，即事后處理。該階段應(yīng)側(cè)重于加強(qiáng)監(jiān)控力度。好多企業(yè)的拖欠賬款是由于履約糾紛造成的，有的是由于簽約前對(duì)本企業(yè)履約能力認(rèn)識(shí)不足或部門(mén)間信息溝通不暢，有的確實(shí)是未能履約，有的則是客戶(hù)提出的借口或利用合同中的漏洞。再一方面，客戶(hù)拖欠賬款也是由于我們企業(yè)對(duì)客戶(hù)的監(jiān)控和提醒付款工作做得不夠好，因?yàn)榭蛻?hù)總是先把賬款付給管理嚴(yán)格的公司，你不提醒和催收，客戶(hù)當(dāng)然是能拖一天算一天。因此，要控制履約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從兩方面人手：一方面，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)賬款的監(jiān)控，提醒客戶(hù)付款的時(shí)間越早，提醒的方式越高明，越能及早收回賬款，對(duì)于拖欠賬款則要盡早采取恰當(dāng)?shù)拇呤辗绞?；另一方面，企業(yè)內(nèi)部要協(xié)調(diào)好各部門(mén)的關(guān)系，做好合同履行工作，對(duì)于經(jīng)常出現(xiàn)的履約問(wèn)題應(yīng)反饋到簽約前，做到簽約前就注意不再出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題。對(duì)賬款回收工作要制定考核指標(biāo)體系，方便考核和改進(jìn)工作，并很容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在，及時(shí)糾正。

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