一、金融借貸利息轉(zhuǎn)本金案例

2014年4月28日，被告陳某向原告唐某借款人民幣十萬(wàn)元，并出具了借條。雙方在借條上沒(méi)有約定借款期限和借款利率，但口頭約定月利率為3%。2015年4月28日，原、被告雙方按月利率3%結(jié)算了利息，被告支付了原告21000千元利息，剩余15000元尚未支付。原告與被告協(xié)商將尚未支付的15000元轉(zhuǎn)為借款本金并在原借條下方立下借據(jù)。2015年12月，被告陳某償還了原告唐某借款本金10000萬(wàn)。爾后，被告陳某以無(wú)錢為由拒不還款。原告陳某訴至法院要求被告償還借款。

在案件審理過(guò)程中，對(duì)被告陳某2014年的借款十萬(wàn)元，沒(méi)有爭(zhēng)議。但對(duì)2015年利息轉(zhuǎn)為本金的15000元是否應(yīng)獲法律支持產(chǎn)生了激烈的討論。具體觀點(diǎn)如下：

觀點(diǎn)一：原、被告之間約定的利息屬于高利貸的范疇，違反了法律的強(qiáng)制性規(guī)定，應(yīng)不予支持。

觀點(diǎn)二：原、被告之間利息轉(zhuǎn)本金的約定是新的借貸關(guān)系，系雙方在自愿、平等的基礎(chǔ)上達(dá)成的新的協(xié)議，是合法有效的。因此，原告要求被告，償還利息轉(zhuǎn)本金的15000元于法有據(jù)，應(yīng)與支持。

觀點(diǎn)三：對(duì)于利息轉(zhuǎn)本金部分，前期借款利率沒(méi)有超過(guò)年利率24%的，重新出具借條后法律予以支持，可以轉(zhuǎn)為本金，超過(guò)部分的利息不能記入后期借款本金。

二、借貸利息轉(zhuǎn)本金效力認(rèn)定

第三種觀點(diǎn)為通說(shuō)，理由如下：

（1）關(guān)于高利貸的定義及其特點(diǎn)。所謂高利貸是指索取特別高額利息的貸款。借貸的利率只要超過(guò)或者變相超過(guò)國(guó)家規(guī)定的利率，即構(gòu)成高利貸。其具有如下特點(diǎn)：利率高，期限短。高利貸的利率是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行同期借款利率的，并且借款人一般是出于應(yīng)急的目的借款期限通常在一年以內(nèi)，少則幾個(gè)月。規(guī)模大，影響范圍廣。正常的民間借貸一般規(guī)模較小，通常是出于血緣、親緣因素的考慮，只針對(duì)個(gè)別人或個(gè)別單位放貸，放貸對(duì)象具有特定性，所以影響不大；而高利放貸的規(guī)模較大，往往面向不特定群體，而且同一關(guān)系雙方在一筆款項(xiàng)沒(méi)有結(jié)清之前，又可能有新的借貸發(fā)生，進(jìn)行多次多筆借貸，規(guī)模大，影響范圍廣。許多資金使用違法。很多高利貸款的資金是生產(chǎn)或生活所需資金，具有合法的用途，但是，也有許多高利放貸的資金被違法使用，涉黑、涉毒、涉賭等。（4）以合法方式遮掩不正當(dāng)目的。高利放貸者不僅僅依靠暴力催收債務(wù)，他們也會(huì)借助法律途徑，用合法形式掩飾非法目的，其中將利息轉(zhuǎn)為本金最為常見(jiàn)。

（2）民間借貸與高利貸的界限分析?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第二十六條規(guī)定：借貸雙方約定的利率未超過(guò)年利率24%，出借人請(qǐng)求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。借貸雙方約定的利率超過(guò)年利率36%，超過(guò)部分的利息約定無(wú)效。借款人請(qǐng)求出借人返還已支付的超過(guò)年利率36%部分的利息的，人民法院應(yīng)予支持。由此可見(jiàn)，在民間借貸案件中，當(dāng)事人雙方約定的年利率超過(guò)36%的，即為高利貸，法律不予保護(hù)。