證券業(yè)協(xié)會對《公司債券承銷業(yè)務盡職調(diào)查指引》進行修訂，主要修訂了6項內(nèi)容。

一、細化了調(diào)查發(fā)行人基本情況的內(nèi)容

為了引導承銷機構更準確調(diào)查發(fā)行人情況，修訂稿中增加內(nèi)容為：“了解公司股權變動”；“獲取股東會決議、股權轉讓協(xié)議、驗資報告等文件”；“獲取有關決策機制決議文件、股權/資產(chǎn)轉讓協(xié)議文件”；“調(diào)查發(fā)行人自然人控股股東或實際控制人的簡要背景、征信情況、與其他主要股東的關系及該自然人對其他企業(yè)的主要投資情況”等。

二、細化了對承銷機構調(diào)查發(fā)行人的財務會計信息的要求

分別在在調(diào)查基本范圍內(nèi)，比較分析方面、會計師事務所意見方面以及或有信息方面增加了相應的內(nèi)容。

三、增加了調(diào)查人資信情況的方式

根據(jù)實際情況，增加要求承銷機構通過“信用中國網(wǎng)站、國家生產(chǎn)監(jiān)督管理總局、中華人民共和國環(huán)境保護部”獲取相關信息的要求，并要求將網(wǎng)絡查詢結果截屏作為工作底稿保存等。

四、細化了調(diào)查債券增信措施及相關安排的內(nèi)容

為了解保證人履約的歷史情況，增加了對承銷機構調(diào)查“擔保履約情況”的要求。在擔保合同與擔保函方面，要求成效機構核查擔保方簽訂擔保合同的權限及履行的內(nèi)外部授權程序。

五、細化了對承銷機構核查發(fā)行人是否為地方政府融資平臺的要求

為更清晰發(fā)行人的資金流向，要求承銷機構了解發(fā)行人相關銀行流水，對于由代建收入的，穿透核查最終付款人是否為地方政府，同時增加了“獲取相關指標計算表，并核實數(shù)據(jù)計算準確性”的內(nèi)容。

六、刪除了對盡職調(diào)查報告加蓋公司公章的要求

因盡職調(diào)查報告目前不作為申報文件，同時考慮到部分公司存在操作難度，故刪除加蓋公章的要求。但要求承銷機構妥善保管盡職調(diào)查報告，以存檔備查。