一、什么是債轉股

債轉股，是指國家組建金融資產(chǎn)管理公司，收購銀行的不良資產(chǎn)，把原來銀行與企業(yè)間的債權債務關系，轉變?yōu)榻鹑谫Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)間的控股（或持股）與被控股的關系，債權轉為股權后，原來的還本付息就轉變?yōu)榘垂煞旨t。國家金融資產(chǎn)管理公司實際上成為企業(yè)階段性持股的股東，依法行使股東權利，參與公司重大事務決策，但不參與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，在企業(yè)經(jīng)濟狀況好轉以后，通過上市、轉讓或企業(yè)回購形式回收這筆資金。這是一種現(xiàn)實代價最小的債務重組方案，社會震動小，所以，可以在較大規(guī)模上運用，有利于在較短時間內收到解脫國家銀行和國有企業(yè)債務癥結的成效。

由金融資產(chǎn)管理公司作為投資的主體，將商業(yè)銀行原有的不良信貸資產(chǎn)――也就是國有企業(yè)的債務轉為金融資產(chǎn)管理公司對企業(yè)的股權。它不是將企業(yè)債務轉為國家資本金，也不是將企業(yè)債務一筆勾銷，而是由原來的債權債務關系轉變?yōu)榻鹑谫Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)間的持股與被持股、控股與被控股的關系，由原來的還本付息轉變?yōu)榘垂煞旨t。

從國際關系來看，債轉股指債務國在面臨經(jīng)濟困難或是信貸評級下滑時，以本國貨幣按市場狀況以一定的折扣贖回外債。債權人隨后以債務國貨幣投資于該國的公司，將原來的債權轉換成股權。這種情形被稱為債務國將債務證券化了。

二、債轉股的重點

（一）集中解決在經(jīng)濟發(fā)展中起舉足輕重作用的大型、特大型國家重點企業(yè)；

（二）支持近十余年來承擔國家重點項目的企業(yè)減輕債務包袱，促使其盡早達產(chǎn)達效，產(chǎn)業(yè)升級；

（三）圍繞國有大中型骨干企業(yè)三年改革與脫困兩大目標，促使虧損企業(yè)中符合條件的企業(yè)扭虧和轉制。國有企業(yè)脫困的目標艱巨，債務問題是其主要梗阻之一。債轉股后，企業(yè)不用還本付息，負擔隨之減輕；同時資產(chǎn)負債表也趨于健康，便于企業(yè)獲得新的融資。而且，債轉股觸及企業(yè)的產(chǎn)權制度，推動企業(yè)盡早建立新的經(jīng)營機制

（四）社會震動小，容易得到各方支持。債轉股兼顧了財政、銀行、企業(yè)三方面的利益。國家銀行債權變股權，沒有簡單勾銷債務，而是改變了償債方式，從借貸關系改變成不需還本的投資合作，既沒有增加財政支出，又減輕了企業(yè)還債負擔，銀行也獲得了管理權。這是一種現(xiàn)實代價最小的債務重組方案，社會震動小，所以，可以在較大規(guī)模上運用，有利于在較短時間內收到解脫國家銀行和國有企業(yè)債務癥結的成效。

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