雖然《基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容指引》(下稱《指引》)正在征求意見，但從目前情況看，合資基金公司在基金高管、基金經(jīng)理等重要崗位人員離任審計審查時做得比較詳細(xì)，而部分內(nèi)資基金公司在對高管、董事和獨董的審計審查力度仍需加強(qiáng)。

深圳一家合資基金公司的督察長表示，在《指引》征求意見稿出臺之前，他們公司對高管、基金經(jīng)理等人員離任審計審查上已比較細(xì)致了，即使在監(jiān)管層不強(qiáng)調(diào)對董事和獨董審查的情況下，他們也已對董事和獨董進(jìn)行了離任審查。

據(jù)相關(guān)人士介紹，合資基金公司外方股東非常注重合規(guī)審查，部分基金公司的外方股東還派出專員就合規(guī)、風(fēng)控等方面進(jìn)行專門監(jiān)控，并隨時就基金公司內(nèi)部情況和外方股東進(jìn)行溝通。

與合資基金公司相比，部分內(nèi)資基金公司在對基金公司高管、董事和獨董上的審計審查則需要進(jìn)一步加強(qiáng)。據(jù)了解，此前一家內(nèi)資基金公司的獨董在董事會就管理層的投資和運行方面發(fā)表了不一致的意見，該公司的獨董隨后就被解聘。

此外，雖然基金公司督察長是董事會任命，并不單獨對基金公司高管負(fù)責(zé)，但在內(nèi)資基金公司里，很多督察長受制于公司高管，并不能對公司風(fēng)控問題發(fā)表獨立意見。

一家內(nèi)資基金公司的督察長表示，目前對基金業(yè)、基金高管進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管的法律、法規(guī)已經(jīng)很多，最重要的是執(zhí)行，如果法規(guī)只是停在表面而執(zhí)行不力的話，最后還是不能解決實際問題。

上述人士還表示，從美國等國際市場來看，由于美國很多基金公司是公司制基金，基金公司高管也是基金的股東，這就在很大程度上削弱了利益輸送、違法違規(guī)的動機(jī)。其次，美國基金業(yè)規(guī)定基金公司高管和基金經(jīng)理只要通過審批，可以進(jìn)行股票交易。但是一旦基金公司高管存在利益輸送、內(nèi)幕交易等違規(guī)行為，處罰力度非常大。

上海一家基金公司外方股東總裁表示，基金公司高管、基金經(jīng)理在管理、運作基金時需要對四類人負(fù)責(zé)，第一是對基金持有人負(fù)責(zé)，確定所作所為不能傷害持有人的利益；第二是對基金公司的員工負(fù)責(zé)；第三才是對股東負(fù)責(zé)；第四，在保證前三者的利益后，最后要對監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。