北京晚報(bào)8月30日?qǐng)?bào)道

連續(xù)十六年高增長(zhǎng)的財(cái)政收入,終于使中國(guó)成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，而正當(dāng)人們?cè)噲D討論是否存在減稅可能的時(shí)候，財(cái)政部專家引用經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)表示：中國(guó)的宏觀稅負(fù)水平仍明顯低于世界平均。

為什么民眾的直觀感受總是和宏觀數(shù)據(jù)難以吻合？

對(duì)稅負(fù)水平的判斷，在宏觀比較之外，也離不開(kāi)微觀視角的考量。宏觀稅負(fù)水平偏低，那我們的“微觀稅負(fù)”呢？在普通人家和小企業(yè)的賬本里，寫(xiě)著另一種答案。

“每個(gè)月將近三成的收入都上繳了”

“你覺(jué)得自己交的稅多嗎？”在采訪中，面對(duì)這個(gè)問(wèn)題，稅前月薪4000元成了受訪者意見(jiàn)的一道“分水嶺”。月薪4000元以上的受訪者異口同聲地表示“多”，而月薪4000元以下的受訪者雖然大多認(rèn)為扣稅比例可以接受，但他們卻普遍認(rèn)為社保的繳費(fèi)額度“太高了”。

盧巖（27歲，港資企業(yè)行政職員）：

我交的稅多不多？對(duì)像我們這樣做事特別規(guī)矩的企業(yè)來(lái)說(shuō)，我就一個(gè)字：多！我的工資單可以曬一下：

基本工資6500、話費(fèi)補(bǔ)貼300、 交通補(bǔ)貼100， 應(yīng)發(fā)工資6900。

我這人特知足，按這個(gè)數(shù)真不算低，我也勉強(qiáng)能挨著“中產(chǎn)”的邊兒了。

再往下就是扣的錢(qián)了：

公積金、養(yǎng)老金加上失業(yè)金一共是1432，還有180的醫(yī)療保險(xiǎn)，最后是工資扣稅368，打在卡里的錢(qián)也就剩下四千多了。

剛上班那會(huì)兒，每次看工資條我的情緒起伏都是弧度巨高的拋物線，看到最后心里哇涼哇涼的。你算算這個(gè)比例，每個(gè)月將近三成的收入都上繳了，年終獎(jiǎng)因?yàn)槭仟?jiǎng)金，扣的稅更多，我都沒(méi)勇氣去仔細(xì)對(duì)那個(gè)數(shù)。

以前上學(xué)的時(shí)候，覺(jué)得到處要發(fā)票變著法兒不交稅的人特別可恥，現(xiàn)在真恨我們公司財(cái)務(wù)不想想辦法讓我們避點(diǎn)稅！

社?？鄣锰嗔?，而且就現(xiàn)在這個(gè)物價(jià)上漲速度將來(lái)究竟能有多大用處真難說(shuō)，還不如自己買(mǎi)點(diǎn)定投的基金靠譜兒。你們不是以前報(bào)道過(guò)以后養(yǎng)老得存一千萬(wàn)嗎？社保以后每個(gè)月那點(diǎn)錢(qián)夠干嗎用？

批注

中國(guó)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)法定繳費(fèi)之和相當(dāng)于工資水平的40%，有的地區(qū)甚至達(dá)50%，這個(gè)比例在181個(gè)國(guó)家中排名第一，約為“金磚四國(guó)”其他三國(guó)平均水平的2倍，是北歐五國(guó)的3倍，是G7國(guó)家的2.8倍，是東亞鄰國(guó)的4.6倍。

——今年清華大學(xué)教授白重恩公布的一項(xiàng)研究稱

“如果不用任何辦法避稅，

一年下來(lái)賺的錢(qián)肯定沒(méi)有交的稅多”

一篇題為《一家年利潤(rùn)100萬(wàn)元的企業(yè)需要交多少稅？》的帖子一度在網(wǎng)絡(luò)上廣為流傳。盡管對(duì)計(jì)算方法的討論多種多樣，但繳稅比例高卻是網(wǎng)友們的一致意見(jiàn)。當(dāng)記者向兩位創(chuàng)業(yè)注冊(cè)公司的小企業(yè)主詢問(wèn)他們的納稅數(shù)額時(shí)，盡管再三承諾保密其個(gè)人信息，但對(duì)方的回答仍然有所保留……

匿名企業(yè)主：

我們是小公司，按照規(guī)定是小規(guī)模納稅人，一年交多少稅這個(gè)事兒，我只能舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)。如果，我是說(shuō)如果我們?nèi)ツ暌荒甑匿N售收入有50萬(wàn)，現(xiàn)在的增值稅稅率是 3%，大概要交一萬(wàn)五。城市建設(shè)稅和教育附加費(fèi)分別交增值稅的7%和3%，不是很多，三樣加起來(lái)一萬(wàn)六左右，還有萬(wàn)分之三的印花稅。另外就是所得稅，比較多，要交25%（扣掉成本），按我們的成本40萬(wàn)算，所得稅得交兩萬(wàn)五。

要是大的企業(yè)，增值稅要交17%，不過(guò)他們可以抵扣，這些是主要的。我印象里還有水利建設(shè)基金、車(chē)船使用稅、殘疾人就業(yè)保障金、垃圾費(fèi)……我們好像還交過(guò)植樹(shù)的錢(qián)。你覺(jué)得多不多？

實(shí)話實(shí)說(shuō)，如果要按照規(guī)定，把所有應(yīng)該交的稅費(fèi)都交齊了，不用任何辦法避稅（咱們不說(shuō)那些歪門(mén)邪道偷稅逃稅的），一年下來(lái)我賺的錢(qián)肯定沒(méi)有交的稅多。要不賣(mài)發(fā)票的那么火哪！

現(xiàn)在小公司也規(guī)范了，給員工交養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)也是一大筆錢(qián)，我認(rèn)識(shí)的好多小公司都還是從員工自己工資里扣的……

批注

有人可能會(huì)很滿意投資500萬(wàn)賺了139萬(wàn)這個(gè)結(jié)果，可他沒(méi)注意到189萬(wàn)的稅金，這里的例子已經(jīng)很理想化了。那些做出口外貿(mào)純加工沒(méi)什么技術(shù)含量的企業(yè)、那些貸款金額和營(yíng)業(yè)收入差不多的企業(yè)、那些做了1000萬(wàn)產(chǎn)值只賣(mài)了200萬(wàn)銷售的企業(yè)，真不知道他們是怎么過(guò)的。

——摘自流傳甚廣的網(wǎng)帖《在中國(guó)辦企業(yè)究竟要交多少稅？》

“加上社保繳費(fèi)，我們的稅負(fù)水平應(yīng)該和大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家差不多”

在美國(guó)知名雜志《福布斯》推出的“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜”，2009年中國(guó)內(nèi)地緊隨法國(guó)之后，位居全球第二。盡管其測(cè)算方法的科學(xué)性有待商榷，但自2000年該榜單推出之后，中國(guó)始終“名列前茅”。

張德勇（中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易研究所博士）：

判斷宏觀稅負(fù)水平的高低最簡(jiǎn)單的一個(gè)比較方法是稅收收入和GDP之比。但是我們國(guó)家對(duì)宏觀稅負(fù)的統(tǒng)計(jì)有大、中、小三種計(jì)算口徑，小口徑只計(jì)算預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入，中口徑是財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入加上預(yù)算外收入，大口徑則是預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外收入再加上各級(jí)政府的財(cái)政制度外的收入。這里面，小口徑的數(shù)字比例最少。我們國(guó)家的非稅收入也有很多，不同的核算方法得出的結(jié)果會(huì)有差別。

而且，社會(huì)保障方面的繳費(fèi)在其他國(guó)家也是納入稅收范疇的，如果加上這一部分，我們的稅負(fù)水平應(yīng)該和大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家差不多。

需要注意的一點(diǎn)是，討論稅負(fù)的高低，不能僅僅只從收入的角度看，還應(yīng)該關(guān)注財(cái)政收入的支出。我們的稅負(fù)水平和發(fā)達(dá)國(guó)家相比，是不高，但是我們?cè)诟＠矫娴闹С鲇袥](méi)有一個(gè)相應(yīng)的比例呢？大家都知道北歐國(guó)家稅負(fù)水平非常高，同時(shí)他們的福利支出也很高，在這種情況下，稅負(fù)高也沒(méi)有什么。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是“取之于民，用之于民”，財(cái)政的支出必須不斷地向民生去傾斜。

批注

中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭新業(yè)的一項(xiàng)研究表明，在OECD（經(jīng)合組織）標(biāo)準(zhǔn)“大財(cái)政”口徑之下，我國(guó)稅負(fù)2000年達(dá)到22.43%，2005年增長(zhǎng)到32.32%，2006年為34.8%。在2006年，美國(guó)這一比例僅為28%，OECD國(guó)家平均水平為30.5%。

——第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)評(píng)論員徐以升《中國(guó)宏觀稅負(fù)真的偏低嗎？》

[猜想]

還有這些稅

可能交……

■房產(chǎn)稅

糾結(jié)許久的房產(chǎn)稅又有了新的傳聞。本月25日，有媒體報(bào)道發(fā)改委官員表示：我國(guó)計(jì)劃實(shí)施一系列稅收體制改革，其中包括推進(jìn)房產(chǎn)稅改革。當(dāng)天，地產(chǎn)股談“稅”色變，應(yīng)聲而跌。

■物業(yè)稅

物業(yè)稅和房產(chǎn)稅有點(diǎn)難兄難弟的味道，同樣事關(guān)樓市，同樣傳聞不斷，同樣引來(lái)勢(shì)均力敵的支持和反對(duì)，并且同樣每次討論都會(huì)激起股市的波瀾。

■空置稅

和房產(chǎn)稅與物業(yè)稅相比，空置稅更加虛無(wú)縹緲。現(xiàn)在，爭(zhēng)議的焦點(diǎn)并非是這個(gè)稅該不該征，而是對(duì)于“空置”究竟如何定義，目前尚無(wú)統(tǒng)一的認(rèn)知。

■碳稅

今年3月，國(guó)家發(fā)改委和財(cái)政部聯(lián)合拋出了碳稅專題報(bào)告。在這份報(bào)告中提出了碳稅制度的實(shí)施框架，包括碳稅與相關(guān)稅種的功能定位、開(kāi)征碳稅的實(shí)施路線圖以及相關(guān)的配套措施建議。報(bào)告指出，我國(guó)碳稅比較合適的推出時(shí)間是2012年前后。

■環(huán)境稅

本月，有報(bào)道援引國(guó)家環(huán)境保護(hù)部環(huán)境規(guī)劃院說(shuō)法，稱環(huán)境稅研究已取得階段性成果,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和環(huán)保部將向國(guó)務(wù)院提交環(huán)境稅開(kāi)征及試點(diǎn)的請(qǐng)示，有可能在十二五期間出臺(tái)。進(jìn)一步的消息透露，北京不會(huì)作為試點(diǎn)城市。

■遺產(chǎn)稅

來(lái)自中國(guó)青年報(bào)的一份關(guān)于是否開(kāi)征富人遺產(chǎn)稅的調(diào)查顯示，11203名被調(diào)查者中，48.46%的人表示“目前不適合開(kāi)征”，34.03%的人認(rèn)為“目前適合開(kāi)征”。目前世界上有100多個(gè)國(guó)家征收遺產(chǎn)稅。

[詞典]

■微觀稅負(fù)

指某一納稅人在一定時(shí)期或某一經(jīng)濟(jì)事件過(guò)程中，所繳納的全部稅收，占同期或該事件的經(jīng)濟(jì)收入的比例。納稅主體一般是具有某種共同特點(diǎn)或彼此間關(guān)系密切的某類納稅人，而不是單個(gè)納稅人或無(wú)關(guān)聯(lián)性的納稅人。

■宏觀稅負(fù)

指一個(gè)國(guó)家的稅負(fù)總水平，通常以一定時(shí)期(一般為一年)的稅收總量占國(guó)民生產(chǎn)總值(GNP)或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)或國(guó)民收入(NI)的比例來(lái)表示。生產(chǎn)力發(fā)展水平、政府職能的范圍以及政府非稅收入規(guī)模等是決定宏觀稅負(fù)水平高低的主要因素。

[圍觀]

國(guó)家發(fā)改委社會(huì)發(fā)展研究所所長(zhǎng)楊宜勇：個(gè)稅從過(guò)去的分向征收走向綜合征收，這樣可能才叫改革。綜合征收是指以一家人為單位計(jì)算征收。比如一個(gè)窮人家只有一個(gè)人工作，一個(gè)人按照3000塊錢(qián)要納稅。但按三個(gè)人算，他將來(lái)就可以納更少的稅或者不納稅。

@月月熊：給學(xué)生發(fā)個(gè)獎(jiǎng)，個(gè)個(gè)要稅。獎(jiǎng)1000元，還要征收800元以上的個(gè)人所得稅。真是小錢(qián)絕對(duì)不給漏稅，大錢(qián)不知道漏到哪里去。

@楚惜刀：稿費(fèi)也是800以上征稅，不管你寫(xiě)了多久……至于其他的勞務(wù)輸出，20%的重稅?。?/p>

@荼影酒韻：稅負(fù)問(wèn)題民間與專家論調(diào)反差總是很大，請(qǐng)教了一地稅局工作的朋友，記住了一個(gè)重要論點(diǎn)：如果所有企業(yè)都嚴(yán)格按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅款、收費(fèi)、社保等，除一些壟斷行業(yè)和大型企業(yè)（自己掌握定價(jià)權(quán)）外，多數(shù)中小企業(yè)在現(xiàn)行市場(chǎng)中無(wú)法生存。

@bbgnews：怎么感覺(jué)稅負(fù)一“宏觀”，正好像收入一“平均”，窮人輕易在數(shù)字游戲中被“平均”成了中產(chǎn)，而承擔(dān)著高稅負(fù)的人，則輕易被“宏觀”成了低稅負(fù)者。

@還是要有朋友：勢(shì)力越大的個(gè)人和機(jī)構(gòu)，越有能力逃稅，逃稅的金額也越大；而普通工薪，卻一分不少地在納稅。“合理避稅”對(duì)有盈利的企業(yè)來(lái)說(shuō)就是不要臉，這些企業(yè)的老板居然還在媒體上拋頭露面，談人生、談成功、談捐贈(zèng)？為什么不曬曬自己企業(yè)的納稅？