國(guó)稅總局要求加強(qiáng)對(duì)五類高收入所得征個(gè)稅
國(guó)稅總局五大措施強(qiáng)化高收入者個(gè)稅征管
一、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)總體水平、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和居民收入來源特點(diǎn)，進(jìn)一步調(diào)查摸清本地區(qū)高收入者相對(duì)集中的行業(yè)和高收入者相對(duì)集中的人群，確定管理的重點(diǎn)。
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)要將調(diào)查摸底情況與日常管理情況對(duì)比，找到薄弱環(huán)節(jié)，采取措施不斷強(qiáng)化高收入者的日常稅源管理和監(jiān)控。
三、對(duì)高收入者的主要所得項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)不同所得的性質(zhì)和特點(diǎn)，有針對(duì)性地采取措施加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管。
四、稅務(wù)機(jī)關(guān)將堅(jiān)持開展納稅評(píng)估和稅收檢查，并收集典型案例，必要時(shí)通過媒體予以曝光，促進(jìn)高收入者依法誠(chéng)信納稅，提高稅法遵從度。
五、切實(shí)優(yōu)化納稅服務(wù)，方便高收入者依法納稅，維護(hù)好納稅人的合法權(quán)益。
國(guó)家調(diào)節(jié)收入分配差距的決心已毋庸置疑。
繼《2010年政府工作報(bào)告》中提出著重改革收入分配制度后，日前，發(fā)改委在《關(guān)于2010年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見》又再次提出要研究調(diào)整和優(yōu)化國(guó)民收入分配格局、提高居民收入比重的思路。昨日，國(guó)家稅務(wù)總局也發(fā)出了一份《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》，目標(biāo)也是指向解決個(gè)人收入差距矛盾日益突出的問題。
國(guó)稅總局在通知中明確，將加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息紅利所得、經(jīng)營(yíng)所得等高收入者主要所得項(xiàng)目的個(gè)稅征收管理，同時(shí)，對(duì)工資、薪金所得也要加強(qiáng)比對(duì)管理。
一月兩次重申
國(guó)稅總局在昨日發(fā)出的通知中表示，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，城鄉(xiāng)居民收入水平不斷提高，個(gè)人收入差距擴(kuò)大的矛盾也日益突出，稅務(wù)部門將充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)稅征管。
記者發(fā)現(xiàn)，此次所強(qiáng)調(diào)的方向和措施都較此前更為明確和全面。通知表示，在管理和監(jiān)控方面；各地要開展摸底工作；全面落實(shí)全員全額扣繳明晰申報(bào)管理；加強(qiáng)年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)管理等。
同時(shí)，國(guó)稅總局特別鎖定了高收入者五類主要所得項(xiàng)目的征收管理，包括：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；利息、股息、紅利所得；規(guī)模較大的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得征收管理和工資、薪金所得比對(duì)管理；外籍個(gè)人取得所得。
實(shí)際上，這已是一個(gè)月內(nèi)的第二次重申。5月19日，國(guó)稅總局辦公廳就發(fā)布了一份有關(guān)負(fù)責(zé)人就加強(qiáng)高收入者個(gè)稅征管的答記者問，介紹了目前年所得12萬以上個(gè)稅申報(bào)以及限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅征收等工作的進(jìn)展情況。
“從通知不難看出國(guó)家決策部門調(diào)節(jié)貧富差距的決心和力度。”中山大學(xué)財(cái)政稅務(wù)系主任林江表示，而且現(xiàn)在高收入階層避稅的現(xiàn)象已經(jīng)越來越嚴(yán)重，地方摸查也勢(shì)在必行。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓也告訴記者，從政府縮小貧富差距的著重點(diǎn)來看，在為低收入者提供保障的同時(shí)，也需要讓高收入者付出更多的義務(wù)?！岸x擇這一時(shí)點(diǎn)，除了政府表示決心之外，現(xiàn)在也正值上市公司集中分紅的高峰。”
監(jiān)管難制約成效
不過，盡管國(guó)稅總局的決心已非常明確，但諸多監(jiān)管難點(diǎn)可能使效果大打折扣。該局相關(guān)負(fù)責(zé)人昨日也坦言，由于高收入者所得來源不一，所得形式多樣，高收入者個(gè)稅征收管理工作難度日益加大。
國(guó)稅總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至2010年3月31日，全國(guó)共有近269萬人辦理2009年度個(gè)稅自行納稅申報(bào)，同比增長(zhǎng)12％。
多位專家表示，這一數(shù)據(jù)遠(yuǎn)不能反映目前中國(guó)高收入者的現(xiàn)狀。劉桓就表示，這個(gè)結(jié)果可能與稅務(wù)部門掌握的情況較接近，但是與社會(huì)感受相距甚遠(yuǎn)?！懊耖g到底有多少富人，學(xué)者難以統(tǒng)計(jì)。但是從每年高端消費(fèi)的強(qiáng)勁增長(zhǎng)來看，也反映出征管并不到位?！?/p>
劉桓進(jìn)一步分析，一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)不能覆蓋全領(lǐng)域，像炒房者的資產(chǎn)、股息紅利所得、非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，這些非工資收入的監(jiān)管可以說還處于起步階段。而另一方面，產(chǎn)生這一結(jié)果的根本原因在于我國(guó)社會(huì)基礎(chǔ)不健全，政府部門的數(shù)據(jù)資源難共享，公民有法不依的現(xiàn)象廣泛存在。
一位地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)人就告訴記者，最需要資源共享的部門和機(jī)構(gòu)應(yīng)該是房管、銀行、工商等，而現(xiàn)在僅少量數(shù)據(jù)可以實(shí)現(xiàn)。“到銀行查賬的話，只有市局領(lǐng)導(dǎo)才能批，而且必須還要提供偷漏稅的證據(jù)才行。而房管部門也只能提供交易信息，個(gè)人名下房產(chǎn)數(shù)量則不能共享。”
目前來看，這一現(xiàn)象有望得到改善，國(guó)稅總局相關(guān)負(fù)責(zé)人昨日表示，將推進(jìn)與有關(guān)部門的信息共享，擴(kuò)大涉稅信息來源，主要包括工商、房管、人力資源和社會(huì)保障、證券機(jī)構(gòu)等部門。
劉桓：可“化稅為薪”調(diào)節(jié)收入
個(gè)稅的作用更側(cè)重的是調(diào)節(jié)收入差距，但我國(guó)現(xiàn)行稅制作用并不明顯。建國(guó)初期到改革開放時(shí)期，我國(guó)工人的收入差距最高才十多倍，而現(xiàn)在幾乎達(dá)到上千倍。要真正起到調(diào)節(jié)作用，還需要從整體稅制上來解決。
目前，我國(guó)個(gè)稅稅制已違反一般規(guī)律，容易監(jiān)控的工資薪金低，稅賦高、占比大。而資本所得收入高，稅賦低、監(jiān)管難。因此，現(xiàn)在“化稅為薪”成為學(xué)界開始重視的一個(gè)課題，即政府對(duì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等，以促進(jìn)實(shí)現(xiàn)員工工資的正常增長(zhǎng)。高收入者征稅只是一方面，還要將他們的錢轉(zhuǎn)移到低收入者身上，這就要從總體上對(duì)稅制進(jìn)行改革。
林江：減少高收入者避稅動(dòng)力
高收入者難監(jiān)管最主要的原因在于我國(guó)對(duì)這部分人群制定的個(gè)稅稅率太高。現(xiàn)在個(gè)稅實(shí)行的九級(jí)累進(jìn)稅率，最高一級(jí)月應(yīng)納稅所得額超過10萬元的部分需交45％的個(gè)稅，所以就造成了富人難監(jiān)控，窮人多抱怨的現(xiàn)狀。改革稅制是勢(shì)在必行的，而短期可操作性較強(qiáng)可以拉大稅距，即降低最高稅率，再適當(dāng)提高最低稅率，減少高收入者避稅的動(dòng)力。
