國(guó)稅總局日前發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(下簡(jiǎn)稱“通知”),要求加強(qiáng)對(duì)高收入人群的個(gè)稅征收管理。通知提到,要加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等五類高收入的個(gè)稅征收管理。

這是自5月31日,國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)的國(guó)家發(fā)改委《關(guān)于2010年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見》將收入分配改革列入了工作重點(diǎn),表示要研究調(diào)整和優(yōu)化國(guó)民收入分配格局、提高居民收入比重后,國(guó)家有關(guān)部委再次針對(duì)國(guó)民收入分配問(wèn)題發(fā)文。

國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人在通知下發(fā)后發(fā)表談話指出,近年來(lái),個(gè)人收入差距擴(kuò)大的問(wèn)題也引起了社會(huì)普遍關(guān)注。由于高收入者所得來(lái)源不一,所得形式多樣,為進(jìn)一步加強(qiáng)稅源監(jiān)控和稅收征管,強(qiáng)化對(duì)高收入的調(diào)節(jié)力度,通知將力求解決高收入者個(gè)人所得稅征管中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題,進(jìn)一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。

國(guó)內(nèi)著名財(cái)稅專家、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓昨日接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示,“通知”的發(fā)布,體現(xiàn)了稅務(wù)總局加強(qiáng)對(duì)上述五類高收入個(gè)稅征收工作的決心和方向,下一步征收工作的重點(diǎn)將放在這幾方面的突破上。

“稅務(wù)部門的監(jiān)管方式是多種多樣的,目前,建立起一個(gè)相對(duì)完整的個(gè)稅征管體系還需要一個(gè)過(guò)程,但‘通知’的下發(fā)表明了國(guó)家在這方面的決心?！眲⒒笍?qiáng)調(diào)說(shuō)。

重點(diǎn)加強(qiáng)五項(xiàng)高收入項(xiàng)目征管

通知重點(diǎn)提到,要在今后切實(shí)加強(qiáng)高收入者五項(xiàng)主要所得項(xiàng)目的征收管理。

一是,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理項(xiàng)目下,就特別提到要加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理、非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理、房屋轉(zhuǎn)讓所得征收管理以及拍賣所得征收管理。通知明確指出,稅務(wù)部門將要加強(qiáng)與證券機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,主動(dòng)掌握本地區(qū)上市公司和即將上市公司的股東構(gòu)成情況,做好限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征收工作。

二是,通知強(qiáng)調(diào),將加強(qiáng)利息、股息、紅利所得征收管理。通知稱,將重點(diǎn)加強(qiáng)股份有限公司分配股息、紅利時(shí)的扣繳稅款管理,并通過(guò)查閱財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)科目、資產(chǎn)盤查等方式,對(duì)在境外上市公司分配股息紅利,要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行有關(guān)征免個(gè)人所得稅的規(guī)定。加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理,對(duì)以未分配利潤(rùn)、盈余公積和除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本的,要按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目,依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

三是加強(qiáng)規(guī)模較大的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收管理。稅務(wù)部門將通過(guò)督促納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿；規(guī)定企業(yè)投資者在注銷工商登記之前,需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜等方式,加強(qiáng)建賬管理、非法人企業(yè)注銷登記管理以及個(gè)人消費(fèi)支出與非法人企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出管理。

四是,加強(qiáng)勞務(wù)報(bào)酬所得征收管理和工資、薪金所得比對(duì)管理。通知稱,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要與有關(guān)部門密切合作,及時(shí)獲取相關(guān)勞務(wù)報(bào)酬支付信息,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)各類勞務(wù)報(bào)酬,特別是一些報(bào)酬支付較高項(xiàng)目(如演藝、演講、咨詢、理財(cái)、專兼職培訓(xùn)等)的個(gè)人所得稅管理。通知還規(guī)定,對(duì)高收入行業(yè)的企業(yè),要匯總?cè)珕T全額明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)中工資、薪金所得總額,與企業(yè)所得稅申報(bào)表中工資費(fèi)用支出總額比對(duì),規(guī)范企業(yè)如實(shí)申報(bào)和扣繳個(gè)人所得稅。

五是,稅務(wù)機(jī)關(guān)還將通過(guò)與公安出入境管理部門、外匯管理部門協(xié)調(diào)、配合,加強(qiáng)外籍個(gè)人所得的征收管理。

我國(guó)收入分配嚴(yán)重失衡

在2010年的我國(guó)官方表達(dá)中,“調(diào)整收入分配”這個(gè)詞正在以前所未有的密集度出現(xiàn)在各種場(chǎng)合。從深層次對(duì)收入分配進(jìn)行調(diào)整,已經(jīng)成為中國(guó)政府目前面對(duì)的重要任務(wù)之一,也將是決定“結(jié)構(gòu)調(diào)整之年”成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

6月1日出版《求是》雜志,發(fā)表了中共中央政治局常委、國(guó)務(wù)院副總理李克強(qiáng)同志的重要文章,題目是《關(guān)于調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)促進(jìn)持續(xù)發(fā)展的幾個(gè)問(wèn)題》。文章指出,應(yīng)更加注重就業(yè)和勞動(dòng)報(bào)酬在一次分配中的作用,更加注重社會(huì)保障和公共服務(wù)在二次分配中的作用,以此作為調(diào)整國(guó)民收入分配結(jié)構(gòu)的重要突破口。

文章指出,逐步擴(kuò)大中等收入者比重,努力形成“橄欖型”收入分配結(jié)構(gòu)。調(diào)整國(guó)民收入分配結(jié)構(gòu)是一項(xiàng)關(guān)系到改革發(fā)展穩(wěn)定全局的大事,需要高度關(guān)注,切實(shí)采取措施。這方面的調(diào)整涉及方方面面的利益格局調(diào)整,需要深入研究,積極穩(wěn)妥加以推進(jìn)。

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,高收入人群在我國(guó)正在迅猛增加。來(lái)自國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)計(jì)顯示,截至2010年3月31日申報(bào)期結(jié)束,全國(guó)共有268.915萬(wàn)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2009年度個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào),與去年同期相比,申報(bào)人數(shù)增加28.757萬(wàn)人,增長(zhǎng)12%。

但與此同時(shí),這更是反映我國(guó)國(guó)民收入兩極分化的一面。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,目前,中國(guó)基尼系數(shù)為0.5左右,無(wú)疑已超過(guò)了國(guó)際慣例的警戒線。而國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的調(diào)查數(shù)據(jù)也同樣驗(yàn)證了我國(guó)收入分配差距不斷擴(kuò)大的現(xiàn)狀。

根據(jù)數(shù)據(jù)顯示,城鎮(zhèn)居民最高和最低10%的家庭人均可支配收入之比,從1985年時(shí)的2.9倍,上升至2005年時(shí)的9.2倍,而目前這一收入差已達(dá)到驚人的20倍之多。

我國(guó)收入分配嚴(yán)重失衡是多種原因造成的,但值得注意的是,再分配并未對(duì)收入差距產(chǎn)生明顯改善作用。

數(shù)據(jù)顯示,中國(guó)公民納稅僅次于福利極高的法國(guó),居世界第二,享受的福利才占稅收的8%。政府財(cái)政收入中教育、衛(wèi)生、社保等公共開支的比例,美國(guó)為42%,英國(guó)49%,加拿大52%,我國(guó)僅占8%。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)現(xiàn)代金融研究中心副主任奚君羊指出,“居民收入增長(zhǎng)慢,社會(huì)福利支出增長(zhǎng)慢。近10多年來(lái),國(guó)民收入分配一直在向政府傾斜?！?/p>

奚君羊表示,我國(guó)目前的國(guó)民收入分配格局仍存在著不合理的現(xiàn)象,如居民收入在國(guó)民收入分配中的比重偏低,在初次分配中工資所占比重偏低,而城鄉(xiāng)居民、不同社會(huì)群體之間兩極分化嚴(yán)重。

或?qū)⒂行д{(diào)整國(guó)民財(cái)富分配

在這樣的背景下,“國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)通知,將高收入人群的個(gè)稅征收管理問(wèn)題作為今后征管工作的重點(diǎn),必然能有效調(diào)整國(guó)民收入再分配?！眲⒒刚f(shuō)。

稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,按照通知,稅務(wù)機(jī)關(guān)將強(qiáng)化對(duì)高收入者個(gè)人所得稅征管,對(duì)高收入者的稅源管理和監(jiān)控,關(guān)鍵是掌握高收入者的大致分布和主要所得來(lái)源。

他介紹說(shuō),通過(guò)調(diào)查摸底,并與稅務(wù)機(jī)關(guān)的全員全額明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)和年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)比分析,我們掌握了高收入者分布和所得來(lái)源的有關(guān)情況。下一步,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況,繼續(xù)深入開展調(diào)查摸底工作,強(qiáng)化稅源管理。在基礎(chǔ)工作和日常管理方面,稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)一步推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng),推進(jìn)與有關(guān)部門的信息共享,擴(kuò)大涉稅信息來(lái)源。特別是利用信息化手段全面推進(jìn)全員全額明細(xì)申報(bào)管理和年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)管理,大力加強(qiáng)高收入者的稅源監(jiān)控。（記者黃穎川）