了解美國稅收制度再移民

想移民，先了解美國稅收制度

眾所周知，美國的稅收制度非常完善，也分類繁多。在海外生活，想要真正融入美國，就必須要對各州的各項稅收政策有一定的了解。

總體而言，美國的稅可分為聯(lián)邦稅、州稅、地方稅；從稅種看，有個人所得稅、銷售稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等；從稅率看，又分為單一稅率、累進(jìn)稅率、遞減稅率；從稅收的計量看，還可以分為從量稅、從價稅。

1個人所得稅

個人所得稅是美國最常見的稅收之一，不論是美國公民或居民，還是留學(xué)或暫時的旅行者，都需要繳納。與中國不同的是，美國實行的是綜合所得稅制，即將納稅人在一年內(nèi)不分來源的各種所得綜合起來，減去法定減免和扣除項目的數(shù)額后，就其余額按累進(jìn)稅率計征。

一般來說，納稅人需要同時申報并繳納聯(lián)邦稅和州稅。幾乎每個人都要申報聯(lián)邦稅；而州稅則是根據(jù)收入來源來決定向哪按多少來報稅，每個州的繳稅稅率各不相同，還有7個州免征個人所得稅。

全美43個征收州個人所得稅的州中，除了新罕布什爾州和田納西州僅針對利息和紅利征稅以外，其余州均對納稅人工資、投資等各收入征稅。

同時，有7個免征州（上圖灰色部分），他們是華盛頓州、內(nèi)華達(dá)州、懷俄明州、南達(dá)科他州、德克薩斯州、佛羅里達(dá)、夏威夷州 ~~ 也就是說，如果在這7州賺錢生活，到手工資會多一些~

2銷售稅

銷售稅是一種大家有可能每天都接觸到的稅。除部分免稅的生活必需品，如超市的農(nóng)產(chǎn)品等，美國的絕大多數(shù)商品標(biāo)價是不含銷售稅的，所需付的稅費(fèi)一般列在收據(jù)上物品單價下面列。另外，在如亞馬遜電商平臺購物也可能需要支付居住州的銷售稅。

每個州的銷售稅稅率略有不同。在某種程度上可以說，銷售稅率的高低直接決定了生活成本的差異。在美國，開車去免稅州購買大件物品是很常見的事情。此外，很多州每年也會推出不同的銷售稅優(yōu)惠。

截止目前，銷售稅最高的并不是紐約或者加州，而是美國中南部的田納西州——竟最高達(dá)到9.46%, 榜眼和探花分別是阿肯色州（9.30%）和 路易斯安那州（8.87%）。

當(dāng)然還有些幸福的免征州，它們分別是：俄勒岡州、蒙大拿州、特拉華州、新罕布什爾州。另外，德克薩斯州、路易斯安那州有退稅政策，針對當(dāng)?shù)刭徺I用于離境的消費(fèi)品（比如買東西帶回中國）。大家可以在離境前去專門機(jī)構(gòu)辦理退稅，但機(jī)構(gòu)會收取小額銷售稅額作為手續(xù)費(fèi)。

3房產(chǎn)稅

與中國不同，美國的土地和房產(chǎn)都是私有的。房主擁有永久產(chǎn)權(quán)，不用擔(dān)心被強(qiáng)拆，但需要每年繳納數(shù)額不小的房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅征收在美國已有200多年的歷史，從建國初期就被寫進(jìn)了各州法律。漏繳或不繳房產(chǎn)稅是很嚴(yán)重的違法行為，政府有權(quán)沒收并拍賣房產(chǎn)。

房產(chǎn)稅由各州政府征收，也由各州自行決定稅率的高低，是地方政府的消防、教育、醫(yī)療等公共服務(wù)費(fèi)用主要來源。下圖為全美各州平均征收的個人房產(chǎn)稅率（實際所付房產(chǎn)稅占其房產(chǎn)市場價值的百分比）的數(shù)據(jù)，不包括商用房產(chǎn)。我們可以看到呈西北低、東南高的局勢。

沒有一個州是不需要交房產(chǎn)稅的，平均房產(chǎn)稅率低于1%的占一半。北部各州及西海岸的房產(chǎn)稅較低，基本上介于1-1.5%；相對，南部各州的房產(chǎn)稅普遍較高。其中，房產(chǎn)稅最低是夏威夷州，只有0.28%；而最高的是新澤西州，高達(dá)2.38%。

要注意的是，以上是各州房產(chǎn)稅的平均值。同樣價位的房產(chǎn)，在州內(nèi)不同城市、不同學(xué)區(qū)的房產(chǎn)稅征稅方法和稅率可能會大有不同。

4遺產(chǎn)稅、繼承稅

在美國，常常有土豪爸爸?jǐn)S金千萬、資產(chǎn)驚人，但兒子無法支付高額的遺產(chǎn)稅和繼承稅而不能繼承。只要資產(chǎn)超過一定數(shù)額，就要對超出的部分征收遺產(chǎn)稅（對死人征稅）或繼承稅（對遺產(chǎn)繼承人征稅）。不交稅的部分就叫做遺產(chǎn)免稅額。

美國聯(lián)邦政府2016年的遺產(chǎn)免稅額是545萬美元，最高聯(lián)邦遺產(chǎn)稅率可達(dá)40%。除此之外, 很多州還有自己的遺產(chǎn)稅和繼承稅, 而且起征額一般在1百萬， 遠(yuǎn)低于聯(lián)邦，稅率大概在16%左右。

一共有15個州征收遺產(chǎn)稅、6個州征收繼承稅。其中，馬里蘭州和新澤西州兩者都征收。

遺產(chǎn)稅稅率最高的是華盛頓州（最高20%）。而夏威夷州和特拉華州遺產(chǎn)免稅額和聯(lián)邦持平為545萬美元；新澤西州是最低的，財產(chǎn)超過67.5萬美元就要征稅。而6個征收繼承稅的州中，最高的是肯塔基州和新澤西州16%的最高稅率?？磥磉@一波，新澤西州最過分。

5消費(fèi)稅

不少人會把消費(fèi)稅和銷售稅混為一談，其實不然。消費(fèi)稅，又稱特許權(quán)稅，實際上是政府針對特定商品或勞務(wù)所征收的稅，比如民航旅客稅、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香煙和電話服務(wù)費(fèi)等。

消費(fèi)稅始于1789年，曾是美國聯(lián)邦政府最早征收的兩個稅種之一。但隨著個人所得稅和社會保障稅的興起，消費(fèi)稅在美國的地位逐漸下降，近10年來美國的消費(fèi)稅占稅收總額的比例不到4%，已變?yōu)槊绹鴩鴥?nèi)稅收的輔助稅種。

各州征收的消費(fèi)稅方式不同、內(nèi)容不同、稅率也不同。上圖可見，人均消費(fèi)稅最高的是佛蒙特州，達(dá)1029美元；而最低的則是懷俄明州，僅是285美元。下面讓小編來介紹幾個大家比較常會接觸到的消費(fèi)稅的稅種~

汽油消費(fèi)稅

汽油消費(fèi)稅，是美國消費(fèi)稅的重要稅目之一。雖然汽油稅是向汽油供應(yīng)商征收，但消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，包含在燃料商品的零售價格中，稅款最終是由消費(fèi)者承擔(dān)。所以，各地政府征收的汽油稅高低成為影響汽油價格的主要因素。

汽油消費(fèi)稅包含了聯(lián)邦消費(fèi)稅、州消費(fèi)稅以及州（市縣）其他稅費(fèi)。其中，聯(lián)邦政府對汽油采用全國統(tǒng)一的18.40美分/加侖的聯(lián)邦消費(fèi)稅稅率；各州自行確定州汽油消費(fèi)稅稅率水平和征收環(huán)節(jié)；各州及市縣地方政府征收的其他稅費(fèi)各不相同，主要包括銷售稅、油品檢驗費(fèi)、地下儲油罐費(fèi)、環(huán)境稅和污染稅等。下圖為除去聯(lián)邦消費(fèi)稅的各州汽油消費(fèi)稅數(shù)據(jù)

美國東部和西部沿海各州征收的汽油消費(fèi)稅稅率普遍較高：例如賓夕法尼亞、紐約、華盛頓等州的汽油稅費(fèi)都超過0.60美元/加侖，遠(yuǎn)高于美國全國的平均水平。而美國中南部和油氣生產(chǎn)州的汽油稅費(fèi)相對較低：阿拉斯加、新澤西、南卡羅來納等州的汽油稅費(fèi)均不到0.40美元/加侖。

在美國50個州中，其中最高的是賓西法尼亞州（50.4 美分/加侖），比稅費(fèi)水平最低的阿拉斯加州（12.25 美分/加侖）高出一倍之多。但其實賓夕法尼亞的這個費(fèi)用，全部都是其他稅費(fèi)，賓州并無州汽油消費(fèi)稅。

香煙消費(fèi)稅

美國1862年引入香煙消費(fèi)稅，成為聯(lián)邦政府的重要財源，1868年甚至成為主要收入來源。20世紀(jì)后，美國各州紛紛征收州級煙稅，稅率也水漲船高。如今，聯(lián)邦政府每包煙收稅1.01美元/20包，州級則各不等，紐約、芝加哥等地還征收城市級別的煙稅。下圖為州香煙消費(fèi)稅的各州數(shù)據(jù)

最低的是密蘇里州，這是美國的煙葉種植大戶，只收0.17美元/20包；而最高的紐約州要到0.17美元/20包。但事實上，同州但不同地方縣市政府征收的稅費(fèi)是不同的：比如說在芝加哥，州縣市所有的稅加起來只要6.16美元，但紐約市的吸煙者需要付5.85美元每包。

紅酒消費(fèi)稅

美國各州和地方政府對葡萄酒征稅的標(biāo)準(zhǔn)并不總是完全一致。其中可以包括固定稅、批發(fā)稅、經(jīng)銷商稅(通常是收益的一部分）、零售稅、按箱或瓶計稅費(fèi)和額外的銷售稅。 其中，肯塔基州葡萄酒稅最高——每加侖3.30美元，最低的是路易斯安那州——每加侖0.11美元。

要注意的是，上圖的這些稅率適用于非即飲市場酒精度為11%（a.b.v.）的750ml裝靜態(tài)類葡萄酒。一些州對其他葡萄酒的征稅稅率可能不同，比如說起泡酒；對酒精濃度更高的葡萄酒也會收更高的稅。

此外，像在阿肯色州、明尼蘇達(dá)州和田納西州，葡萄酒會其容器大小而征收不同的按箱或瓶計稅費(fèi)；像在阿肯色州、馬里蘭州、明尼蘇達(dá)州、南達(dá)科他州、華盛頓特區(qū)，酒精飲料也要征收銷售稅；而密西西比州、馬薩諸塞州、新罕布什爾州、賓夕法尼亞州、猶他州和懷俄明州的葡萄酒是政府完全控制銷售，所以還需要征收從價稅和消費(fèi)稅。

綜上，由于各州稅收政策不一，并受稅收政策及實際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的物價、房價等多方面影響，名義上的$100在各州的相對實際購買力也有顯著區(qū)別。詳見下圖

可見，100美元實際購買力最高的是密西西比州（$ 115.30 ）。此外，阿肯色州（$ 114.30）、亞拉巴馬州（$ 113.90）、南達(dá)科他州（$ 113.60）和肯塔基州（$ 112.70）也處于。

購買力最低的是哥倫比亞州（$ 84.70），較低的還有夏威夷（$ 85.60）、紐約州（$ 86.40）、新澤西州（$ 87.30）、加利福尼亞州（$ 88）和馬里蘭州（$ 90.70）。

也就是說，密西西比州的購買力就比美國的首都州哥倫比亞洲高36%。這相當(dāng)于，如果你在密西西比州有5000美元的稅后收入，要維持同樣的生活水平你在哥倫比亞州就得賺68000美元。

一般來說，東西兩岸的各項稅率相對于中部地區(qū)要高一些。但稅只是一方面，每個人的生活、學(xué)習(xí)的實際需求不同，對于加州、紐約州等繁華的華人生活聚集地，生活和經(jīng)濟(jì)環(huán)境比中部地區(qū)要優(yōu)異許多。因此，還是需要權(quán)衡各方面綜合來考慮我們到底要選擇哪個州~~無論選擇居住在哪里，合理規(guī)劃稅務(wù)都是在美生活的必修課。

“萬萬稅”國家—美國

在美置業(yè)前請謹(jǐn)記：美國是個“萬萬稅”的國家

不少對美國房產(chǎn)躍躍欲試的中國買家們，卻對美國房產(chǎn)稅的了解知之甚少。而實際上美國房產(chǎn)稅率之高，程度之復(fù)雜實在令人咋舌。

首先，在購買房產(chǎn)之前，中國買家就得支付包括律師費(fèi)、勘察費(fèi)、房屋檢測費(fèi)、房屋估計費(fèi)、登記費(fèi)、預(yù)繳所得稅。

其次，購買房產(chǎn)以后，中國買家還需支付房地產(chǎn)稅、貸款的本金和利息、房屋保險、小區(qū)費(fèi)或物業(yè)費(fèi)等。

然后，如果買家還想將房產(chǎn)出租的話，還需繳納包括出租管理費(fèi)和租金的個人所得稅；若是買家想把房子出售的話，還得支付資本利得稅、交易稅、其他費(fèi)用（包括紀(jì)人費(fèi)、律師費(fèi)、登記費(fèi)、修理費(fèi)等）費(fèi)用。

最后，如果中國買家（非美國公民）這些都一一做到了然后去世了，后代想要繼承這房產(chǎn)還得給美國政府繳納：高于6萬美元的價值部分要繳納35%-40%的遺產(chǎn)稅。

哦，對了。隔代繼承的話，美帝國稅局會覺得你少交一代人的稅，所以隔代繼承還要另外再加50%的稅。

雖然說美帝對非美國公民的遺產(chǎn)稅收惡意大了一點(diǎn)，但是如果你認(rèn)為入美國國籍就會一勞永逸的話，你還是圖樣圖森破了！

美帝對自家公民是對人不對稅。雖然遺產(chǎn)稅起征點(diǎn)是545萬美元/人起征，但如果一美國公民是在全球范圍內(nèi)擁有資產(chǎn)的，那么不好意思你全部身家都要交稅，不然美國國稅局可是會追隨你到天涯海角呢~！