一、金融系統(tǒng)職位犯罪的特點
1、從發(fā)案單位和人員來看，金融系統(tǒng)的基層單位發(fā)案率高，犯罪主體呈現(xiàn)基層化、年輕化的特點。
銀行、信用社的基層網(wǎng)點容易發(fā)生職務犯罪案件，主要是一些基層單位內部管理不嚴、財務制度不落實、貸款收放權分散，致使直接從事具體操作的一般員工有機可乘。犯罪分子多為直接經(jīng)辦資金款項業(yè)務的儲蓄、出納、結算部門的會計、復核員、解匯員、管庫員、交換員、計算機操作員等直接業(yè)務工作人員，而且大多為年輕人。如某市農行營業(yè)部票據(jù)交換員虞某利用票據(jù)交換這一職務上的便利，采取虛填進帳單，騙蓋票據(jù)交換章的手段，騙取公款200萬元。又如 2004年，某市檢察院查處金融職務犯罪4件4人，其中3件涉案人員為主辦會計、綜合柜員，年齡均為30歲左右。
2、從犯罪類型來看，非法放貸和違規(guī)經(jīng)營是誘發(fā)金融職務犯罪的一大特點。
金融系統(tǒng)各級機構的負責人都不同程度地掌握著動用資金、審批和發(fā)放貸款的權力，這些人往往是不法分子的重點“進攻對象”，一些不法分子利用賄賂、美色、請吃“豪宴”、請出國旅游等種種手段，促使一些金融機構的負責人違反國家信貸政策，放寬貸款條件，最終導致大量的貸款無法正常收回或無法收回，給國家造成巨額損失。當前，金融業(yè)區(qū)際聯(lián)系日益密切，一些部門為了賺取利息差或拿“回扣”，而違章簽發(fā)銀行匯票，或大搞同業(yè)拆借，其結果是損害了金融機構的信譽，給金融詐騙等犯罪分子有機可乘，許多犯罪分子都是熟悉銀行業(yè)務知識、工作程序和管理法規(guī)，從而實施瘋狂的貸款詐騙犯罪活動?？梢姡欠ǚ刨J，違規(guī)經(jīng)營，往往也是與職務犯罪緊密相聯(lián)。
3、從實施犯罪的手法上來看，金融職務犯罪的手段呈現(xiàn)多樣化、隱蔽化特點，且智能型犯罪日漸增多。
隨著計算機技術在金融系統(tǒng)廣泛的應用，金融職務犯罪的手段也由過去傳統(tǒng)的偷改單據(jù)、撕毀存根、做假帳等方式，向技術型、隱蔽型、職能型轉變，金融系統(tǒng)員工憑借自身專業(yè)知識，利用計算機實施犯罪的方式越來越頻繁。如空存騙支、偷支儲戶存款、盜竊庫款、冒貸款歸個人使用，秘密改變微機程序套取現(xiàn)金、挪用公款等多種手段。此類犯罪作案過程比較隱蔽，往往不易被人發(fā)覺。如趙某挪用公款案，趙某利用其擔任農行某市支行文化市場分理處綜合柜員的便利，通過電腦采用套取空白定期存單盜取客戶定期存款及抹帳的方法，先后16次挪用銀行資金118萬元。又如，某市工商銀行江海支行會計林某利用自己負責檢查憑證，將有效憑證數(shù)據(jù)輸入電腦的職務之便，私自將轄區(qū)所屬分理處上劃的利息款、久懸未取款等款項共計70余萬元，用電腦制作假的進帳單，而后將真的進帳單銷毀，將公款轉到他人和自己親屬的存折上取出，全部揮霍。
4、從犯罪形式上來看，內外勾結、合伙作案、單位作案的日漸增多。
由于金融業(yè)務的特殊性，計算機聯(lián)網(wǎng)、業(yè)務上的交叉、存取款的復查、審核等，使得單獨作案越來越困難，因此，往往是那些受過正規(guī)教育的專業(yè)人士，具有經(jīng)濟、金融、財稅、會計、法律等方面的專業(yè)知識，他們借助專業(yè)技術而內部聯(lián)手，合伙作案。尤其是金融部門在人、財、物大流動的情況下，犯罪分子單獨作案已顯困難，且風險也大，銀行內部的一些人相互利用，在金錢的誘惑下，合伙或團伙作案，以至于出現(xiàn)嚴重的金融“三亂”現(xiàn)象。此類案件往往又是錯綜復雜，難以偵查。
5、從犯罪的結果來看，攜款潛逃，揮霍贓款的現(xiàn)象特別嚴重。
金融機構內部犯罪分子作案一得手或罪行即將敗露時，攜款潛逃往往是其采取的主要逃避方式。有的趁單位不備遠走他方，有的甚至逃出境外，以達到逃避法律追究的目的。如某市檢察機關2003年9月-2004年1月立案查處的犯罪嫌疑人中有3人犯罪后潛逃。銀行資金被貪污、挪用后，均被犯罪分子用于個人揮霍。如原某城市信用社朝陽路儲蓄所胡某挪用資金1450萬元案，建行某市支行信貸科劉某與其胞兄貪污2100萬元案，巨額贓款多被犯罪分子用于賭博、炒房產(chǎn)、借與他人從事營利等非法活動。
6、從作案次數(shù)上來看，連續(xù)作案的比例增加。
由于銀行系統(tǒng)實行支取大額現(xiàn)金一次不得超過五萬元的規(guī)定，因此，連續(xù)作案又成為金融系統(tǒng)職務犯罪的一個重要特征。如前面所述趙某連續(xù)作案16次，累計挪用銀行資金118萬元。
7、從犯罪的主客觀條件上來看，由過去客觀上的被動誘發(fā)犯罪，向主觀上主動去犯罪的類型轉化。
在經(jīng)濟體制轉軌前期，銀行處于壟斷地位，金融人員掌握著放貸大權，一些單位為了能搞到資金，都不惜用金錢開路，用重金賄賂金融部門工作人員，因此，金融系統(tǒng)職務犯罪主要體現(xiàn)為收受賄賂等被動型犯罪；在后期，由于銀行的壟斷地位逐漸喪失，在發(fā)放貸款的權限被上收，因此發(fā)生在發(fā)放貸款領域中的違規(guī)放貸、挪用公款等主動性犯罪逐漸增多。1、從發(fā)案單位和人員來看，金融系統(tǒng)的基層單位發(fā)案率高，犯罪主體呈現(xiàn)基層化、年輕化的特點。
銀行、信用社的基層網(wǎng)點容易發(fā)生職務犯罪案件，主要是一些基層單位內部管理不嚴、財務制度不落實、貸款收放權分散，致使直接從事具體操作的一般員工有機可乘。犯罪分子多為直接經(jīng)辦資金款項業(yè)務的儲蓄、出納、結算部門的會計、復核員、解匯員、管庫員、交換員、計算機操作員等直接業(yè)務工作人員，而且大多為年輕人。如某市農行營業(yè)部票據(jù)交換員虞某利用票據(jù)交換這一職務上的便利，采取虛填進帳單，騙蓋票據(jù)交換章的手段，騙取公款200萬元。又如 2004年，某市檢察院查處金融職務犯罪4件4人，其中3件涉案人員為主辦會計、綜合柜員，年齡均為30歲左右。
2、從犯罪類型來看，非法放貸和違規(guī)經(jīng)營是誘發(fā)金融職務犯罪的一大特點。
金融系統(tǒng)各級機構的負責人都不同程度地掌握著動用資金、審批和發(fā)放貸款的權力，這些人往往是不法分子的重點“進攻對象”，一些不法分子利用賄賂、美色、請吃“豪宴”、請出國旅游等種種手段，促使一些金融機構的負責人違反國家信貸政策，放寬貸款條件，最終導致大量的貸款無法正常收回或無法收回，給國家造成巨額損失。當前，金融業(yè)區(qū)際聯(lián)系日益密切，一些部門為了賺取利息差或拿“回扣”，而違章簽發(fā)銀行匯票，或大搞同業(yè)拆借，其結果是損害了金融機構的信譽，給金融詐騙等犯罪分子有機可乘，許多犯罪分子都是熟悉銀行業(yè)務知識、工作程序和管理法規(guī)，從而實施瘋狂的貸款詐騙犯罪活動。可見，非法放貸，違規(guī)經(jīng)營，往往也是與職務犯罪緊密相聯(lián)。
3、從實施犯罪的手法上來看，金融職務犯罪的手段呈現(xiàn)多樣化、隱蔽化特點，且智能型犯罪日漸增多。
隨著計算機技術在金融系統(tǒng)廣泛的應用，金融職務犯罪的手段也由過去傳統(tǒng)的偷改單據(jù)、撕毀存根、做假帳等方式，向技術型、隱蔽型、職能型轉變，金融系統(tǒng)員工憑借自身專業(yè)知識，利用計算機實施犯罪的方式越來越頻繁。如空存騙支、偷支儲戶存款、盜竊庫款、冒貸款歸個人使用，秘密改變微機程序套取現(xiàn)金、挪用公款等多種手段。此類犯罪作案過程比較隱蔽，往往不易被人發(fā)覺。如趙某挪用公款案，趙某利用其擔任農行某市支行文化市場分理處綜合柜員的便利，通過電腦采用套取空白定期存單盜取客戶定期存款及抹帳的方法，先后16次挪用銀行資金118萬元。又如，某市工商銀行江海支行會計林某利用自己負責檢查憑證，將有效憑證數(shù)據(jù)輸入電腦的職務之便，私自將轄區(qū)所屬分理處上劃的利息款、久懸未取款等款項共計70余萬元，用電腦制作假的進帳單，而后將真的進帳單銷毀，將公款轉到他人和自己親屬的存折上取出，全部揮霍。
4、從犯罪形式上來看，內外勾結、合伙作案、單位作案的日漸增多。
由于金融業(yè)務的特殊性，計算機聯(lián)網(wǎng)、業(yè)務上的交叉、存取款的復查、審核等，使得單獨作案越來越困難，因此，往往是那些受過正規(guī)教育的專業(yè)人士，具有經(jīng)濟、金融、財稅、會計、法律等方面的專業(yè)知識，他們借助專業(yè)技術而內部聯(lián)手，合伙作案。尤其是金融部門在人、財、物大流動的情況下，犯罪分子單獨作案已顯困難，且風險也大，銀行內部的一些人相互利用，在金錢的誘惑下，合伙或團伙作案，以至于出現(xiàn)嚴重的金融“三亂”現(xiàn)象。此類案件往往又是錯綜復雜，難以偵查。
5、從犯罪的結果來看，攜款潛逃，揮霍贓款的現(xiàn)象特別嚴重。
金融機構內部犯罪分子作案一得手或罪行即將敗露時，攜款潛逃往往是其采取的主要逃避方式。有的趁單位不備遠走他方，有的甚至逃出境外，以達到逃避法律追究的目的。如某市檢察機關2003年9月-2004年1月立案查處的犯罪嫌疑人中有3人犯罪后潛逃。銀行資金被貪污、挪用后，均被犯罪分子用于個人揮霍。如原某城市信用社朝陽路儲蓄所胡某挪用資金1450萬元案，建行某市支行信貸科劉某與其胞兄貪污2100萬元案，巨額贓款多被犯罪分子用于賭博、炒房產(chǎn)、借與他人從事營利等非法活動。
6、從作案次數(shù)上來看，連續(xù)作案的比例增加。
由于銀行系統(tǒng)實行支取大額現(xiàn)金一次不得超過五萬元的規(guī)定，因此，連續(xù)作案又成為金融系統(tǒng)職務犯罪的一個重要特征。如前面所述趙某連續(xù)作案16次，累計挪用銀行資金118萬元。
7、從犯罪的主客觀條件上來看，由過去客觀上的被動誘發(fā)犯罪，向主觀上主動去犯罪的類型轉化。
在經(jīng)濟體制轉軌前期，銀行處于壟斷地位，金融人員掌握著放貸大權，一些單位為了能搞到資金，都不惜用金錢開路，用重金賄賂金融部門工作人員，因此，金融系統(tǒng)職務犯罪主要體現(xiàn)為收受賄賂等被動型犯罪；在后期，由于銀行的壟斷地位逐漸喪失，在發(fā)放貸款的權限被上收，因此發(fā)生在發(fā)放貸款領域中的違規(guī)放貸、挪用公款等主動性犯罪逐漸增多。
二、金融系統(tǒng)職位犯罪的表現(xiàn)
1、利用銀行貸款實施的職務犯罪
（1）利用職務之便，自批自貸或冒名頂替。
（2）利用求貸人的急切心理，虛設名目索賄、受賄。如咨詢費、信息費、手續(xù)費、酬謝費等等。
（3）虛設銀行貸款利息予以侵吞。
（4）截留、挪用銀行應收貸款，即故意延緩貸款償還期限而后再挪用其款，或直接截留已收回的貸款歸個人使用。
（5）違章拆借資金，搞“借雞下蛋”，中飽私囊。利用資金籌措渠道，逃避信貸規(guī)?？刂婆c管理，大量轉移信貸資金去炒房地產(chǎn)、炒股票、炒外匯、辦公司等，為個人牟取暴利。
2、利用銀行儲蓄實施的職務犯罪
在儲蓄業(yè)務中，一般容易發(fā)生以空存騙支、偷支儲戶存款、收儲不入帳等違法行為?？沾骝_支也稱空存實取，案犯在沒有存折的情況下，私自填制取款憑證，交出納員抵庫而取出現(xiàn)金；或利用近年來的微機管理儲蓄之便，虛設存款或虛增存款數(shù)額騙取存款。偷支儲戶存款是指案犯在存款人不知道的情況下，從自己經(jīng)辦的存款人帳戶中擅自支取他人存款。收儲不入帳是指案犯利用職務之便在收取客戶款項開立存折或存單后，不及時將存款入帳而予以截留歸個人使用的行為。
3、利用銀行會計結算實施的職務犯罪
銀行會計結算領域是貪污、挪用公款犯罪的高發(fā)區(qū)之一，并且多為大案或特大案件。其常見的犯罪形式為：涂改、偽造結算憑證；偷蓋業(yè)務用章；重復使用結算憑證；涂改帳目、單據(jù)盜支單位存款；騙取聯(lián)行資金。近年來，銀行會計結算領域中一種新的、較為嚴重的犯罪形式表現(xiàn)為：內外勾結，盜竊匯票，貪污聯(lián)行資金。由于銀行匯票上可以任意填寫余額，所以盜竊銀行匯票的嚴重性更甚于盜竊銀行現(xiàn)金。
4、利用銀行出納工作實施的職務犯罪
出納人員利用直接掌管現(xiàn)金和庫款的便利所實施的犯罪行為，常見的有下列二種：
監(jiān)守自盜。在銀行或信用社，內部員工監(jiān)守自盜的方法有二：一是直接盜用庫款，即行為人利用管庫、守庫或經(jīng)手現(xiàn)金之便，將款項直接盜出歸己。二是“現(xiàn)金抽頭”，即在辦理業(yè)務時，從客戶或其他工作人員已經(jīng)清點過的整捆或整把現(xiàn)金中零星抽出現(xiàn)金予以私藏。
偽造支款憑證套取現(xiàn)金或頂庫貪污。犯罪分子偽造繳款單、日報表，涂改出納簿等，以此套取現(xiàn)金。
5、利用銀行信用卡業(yè)務實施的職務犯罪
信用卡業(yè)務中的職務犯罪主要發(fā)生在兩個環(huán)節(jié)上，一是透支授權。銀行工作人員通過為客戶透支存款提供不法授權的手段貪污銀行資金，亦即惡意授權透支。二是電腦管理。因信用卡業(yè)務主要是通過電腦來完成的，其操作運行也是由一定的電腦程序控制的。由于會計、出納、復核可能知道客戶密碼，因此，他們就能利用偽造編制虛假信用卡基數(shù)、刪除電腦記錄、銷毀會計憑證等手段來實施犯罪。
