一、信用證詐騙罪如何認(rèn)定

1、關(guān)于本罪的主觀目的問題。構(gòu)成本罪是否必須具備“非法占有”的目的，理論上存有不同的主張。一種意見認(rèn)為，信用證詐騙罪雖然在法條上未規(guī)定以非法占有為目的，但并非不要求行為人主觀上具有非法占有的目的，而是因?yàn)檫@種欺詐行為本身就足以表現(xiàn)行為人主觀上具有非法占有的目的。 另一種意見認(rèn)為，與集資詐騙罪，貸款詐騙罪不同，法律沒有明文規(guī)定本罪必須以非法占有為目的。而且信用證詐騙罪多為單位實(shí)施，可能是為了牟利，也可能是為了非法融資等等。因此，“非法占有”不能涵蓋所有信用證詐騙罪的主觀意圖，不是構(gòu)成本罪的法定目的。 信用證詐騙罪是從普通詐騙罪中分離出來的，具有金融犯罪和財(cái)產(chǎn)犯罪的雙重屬性，侵犯的客體是雙重的：一是信用證管理秩序，另一是公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。信用證詐騙罪既然侵犯財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，行為人主觀上必須具有非法占有的目的。因此，上述第一種意見是正確的。

2、關(guān)于本罪的既遂標(biāo)準(zhǔn)問題。本罪是行為犯，還是結(jié)果犯。換言之，本罪的既遂是否必須以行為人騙取數(shù)額較大的財(cái)物必要條件。

認(rèn)定信用證詐騙罪的數(shù)額應(yīng)以信用證上記載的數(shù)額為準(zhǔn)。在信用證詐騙罪未完成形態(tài)下，由于不存在被害人受損的事實(shí)，犯罪人也沒有“實(shí)際所得”，只存在信用證記載的數(shù)額，而其正是行為人意圖騙取但因各種原因未得到的，故以信用證上記載的數(shù)額作為詐騙數(shù)額，是符合主客觀相一致原則的；在信用證詐騙罪完成形態(tài)下，由信用證結(jié)算方式所決定，行為人實(shí)際套取的是信用證項(xiàng)下的全部款項(xiàng)，不可能還保留一部分?jǐn)?shù)額，因此，仍應(yīng)以信用證上記載的數(shù)額作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3、關(guān)于本罪的罪數(shù)形態(tài)問題。構(gòu)成信用證詐騙罪，行為客觀上必須實(shí)施“使用行為”、“騙取行為”、“其他行為”三種行為之一，如果行為人的詐騙活動(dòng)兼具上述兩種或者兩種以上行為的，屬于同種數(shù)罪，不實(shí)行并罰。信用證詐騙罪一般具有主輔兩個(gè)行為。主行為是信用證詐騙罪的必要行為，輔行為是信用證詐騙罪的選擇行為。實(shí)踐中，行為人進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)，往往要先實(shí)行輔行為，如偽造、變?cè)煨庞米C、附隨的單據(jù)、文件，騙取信用證，制訂“軟條款”等，然后再實(shí)施使用上述信用證以騙取貨款這一主行為。行為人為使用信用證而偽造、變?cè)煨庞米C或者附隨的單據(jù)、文件的，騙取信用證的，制訂“軟條款”的，都是信用證詐騙活動(dòng)的先期行為，是為利用信用證詐騙作準(zhǔn)備，可視作本罪的預(yù)備行為。

二、信用證詐騙罪如何處罰

犯信用證詐騙罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或沒收財(cái)產(chǎn)；數(shù)額特別巨大并且給國家和人民利益造成特別重大損失的，處無期徒刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯本罪的，實(shí)行雙罰制，即對(duì)單位判處罰金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或無期徒刑。