一、什么是逃匯罪

逃匯罪是指國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存入境外或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，數(shù)額較大，情節(jié)嚴(yán)重的行為。逃匯行為破壞了國(guó)家外匯管制的實(shí)施，影響國(guó)家外匯收支平衡和匯市的穩(wěn)定，因此刑法將逃匯行為規(guī)定為犯罪，逃匯罪是一種只能有單位構(gòu)成的犯罪。根據(jù)刑法的規(guī)定，逃匯罪有以下特征：

1、構(gòu)成犯罪的只能是公司、企業(yè)或者其他單位，個(gè)人不構(gòu)成逃匯罪。

2、構(gòu)成逃匯罪的單位，在主觀上有擅自將外匯存放境外或者將外匯非法轉(zhuǎn)移到境外的目的。

3、構(gòu)成逃匯罪的單位在客觀上有違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外的行為。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位對(duì)于經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定及時(shí)調(diào)回境內(nèi)按市場(chǎng)匯率全部賣給外匯指定銀行，不得存放境外，不得開(kāi)立外匯賬戶保留外匯。

這里的“違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外”，是指違反了國(guó)家的上述規(guī)定，將應(yīng)調(diào)回國(guó)內(nèi)的外匯不調(diào)回國(guó)內(nèi)，而存放境外的行為。這里的“違反國(guó)家規(guī)定，將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外”，是指編造各種虛假理由，以合法的名義將境內(nèi)的外匯轉(zhuǎn)移到境外，如未從境外購(gòu)買貨物卻以付貨款的名義將外匯匯出境外等；或者秘密將外匯轉(zhuǎn)移到境外；或者違反“境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外投資，在向?qū)徟鞴懿块T申請(qǐng)前，由外匯管理機(jī)關(guān)審查其外匯資金來(lái)源；經(jīng)批準(zhǔn)后，按照國(guó)務(wù)院關(guān)于境外投資外匯管理的規(guī)定辦理有關(guān)資金匯出手續(xù)”的規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)，將境內(nèi)外匯以投資等名義轉(zhuǎn)移到境外的行為。

4、逃匯行為構(gòu)成犯罪的標(biāo)準(zhǔn)是逃匯數(shù)額較大。數(shù)額較大的具體標(biāo)準(zhǔn)，最高人民法院已有明確的司法解釋。

根據(jù)刑法第一百九十條的規(guī)定，對(duì)于公司、企業(yè)或者其他單位逃匯數(shù)額較大的，對(duì)單位判處逃匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對(duì)單位判處逃匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五年以上有期徒刑。

二、如何區(qū)分逃匯罪與非法經(jīng)營(yíng)罪

逃匯罪與非法經(jīng)營(yíng)罪二者在犯罪對(duì)象和犯罪主觀方面有共同之處，主要區(qū)別在于：

1、犯罪客觀表現(xiàn)不同。

逃匯罪是違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存入境外或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外的行為，而非法經(jīng)營(yíng)外匯則在國(guó)家規(guī)定的交易場(chǎng)所以外非法買賣外匯情節(jié)嚴(yán)重的行為，有3種行為方式：

（1）在外匯指定銀行和中國(guó)外匯交易中心及其分中心以外買賣外匯，擾亂金融市場(chǎng)秩序，非法買賣外回20外援以上的活非法所的5萬(wàn)元人民幣以上的；

（2）公司企業(yè)或者其他其單位違反有關(guān)外貿(mào)代理業(yè)務(wù)的規(guī)定，采用非法手段或者明知為造變?cè)旖鹑趹{證商業(yè)單據(jù)，為他人向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R，數(shù)額在500萬(wàn)元以上或者違法所得50萬(wàn)元人民幣以上的；

（3）居間介紹騙購(gòu)?fù)廨x100萬(wàn)美元以上或違法所得10萬(wàn)元人民幣以上的。

2、犯罪主體不同

逃匯罪主體僅限單位，是純正的單位犯罪。而非法經(jīng)營(yíng)罪主體可為單位可為自然人。

3、定罪要求不同

逃匯罪要求數(shù)額較大的數(shù)額犯，而非法經(jīng)營(yíng)罪以情節(jié)嚴(yán)重為必備要件，是刑法理論中的情節(jié)犯。通常認(rèn)為此處的情節(jié)嚴(yán)重之非法買賣外匯數(shù)額巨大或違法所得數(shù)額較大或多次非法買賣外匯或非法買賣外匯嚴(yán)重沖擊人民幣匯率穩(wěn)定的或非法買賣外匯造成惡劣之國(guó)際影響的活給國(guó)家人民利益造成其他重大損失的等等。