一、什么叫資產(chǎn)追蹤

資產(chǎn)追蹤調(diào)查是商務(wù)調(diào)查中重要的組成部分。通常情況下，可分為訴訟前資產(chǎn)追蹤調(diào)查和訴訟后資產(chǎn)追蹤調(diào)查。

第一、訴訟前資產(chǎn)追蹤調(diào)查，顧名思義，就是發(fā)生在訴訟開(kāi)始前，是為委托人即將要進(jìn)行的訴訟提供客觀有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估服務(wù)。通過(guò)全方位、多角度的資產(chǎn)追蹤調(diào)查，商務(wù)調(diào)查人員將廣泛了解被訴對(duì)象目前的資產(chǎn)狀況，通過(guò)對(duì)客觀數(shù)據(jù)的分析對(duì)比，最終確定目標(biāo)企業(yè)目前資產(chǎn)是否被轉(zhuǎn)移或存在相應(yīng)的轉(zhuǎn)移跡象，從而判定目標(biāo)企業(yè)的債務(wù)償還能力，為委托人第一時(shí)間向法院申請(qǐng)相關(guān)財(cái)產(chǎn)保全措施，提供必要線索和信息支持。

尤其是在訴訟成本相對(duì)較高的情況下，訴訟前資產(chǎn)追蹤調(diào)查可以為委托人合理決策是采取訴訟途徑還是轉(zhuǎn)為其他手段解決，提供十分重要的客觀參考依據(jù)。有效地規(guī)避訴訟風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)為訴訟投入大量資金和人力，贏得艱苦訴訟后，卻因被訴人無(wú)財(cái)產(chǎn)可以執(zhí)行或被執(zhí)行財(cái)產(chǎn)已經(jīng)被轉(zhuǎn)移，債權(quán)人空有一紙判決，卻無(wú)法得到最終執(zhí)行的窘境。

第二、與之相應(yīng)，訴訟后資產(chǎn)追蹤調(diào)查，通常情況下，接到委托的時(shí)間是訴訟完成以后的執(zhí)行階段，在實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)了嚴(yán)重阻礙法院執(zhí)行的困難。在訴訟后資產(chǎn)追蹤案件中，由于經(jīng)過(guò)數(shù)月乃至數(shù)年的訴訟程序，被執(zhí)行的目標(biāo)公司及相關(guān)目標(biāo)人早已意識(shí)到問(wèn)題并采取對(duì)策，將主要資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，如果僅僅從財(cái)務(wù)賬面上分析，絕大多數(shù)被執(zhí)行的債務(wù)人根本無(wú)資產(chǎn)可以執(zhí)行。在這種調(diào)查難度較大的情況下，需要專業(yè)的資產(chǎn)追蹤調(diào)查專家介入，對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移狀況進(jìn)行深入研究。譬如，在對(duì)目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，資產(chǎn)追蹤調(diào)查專家需要進(jìn)一步研究目標(biāo)公司已經(jīng)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)有關(guān)轉(zhuǎn)移程序中的細(xì)節(jié)性問(wèn)題。根據(jù)我們以往處理訴訟后資產(chǎn)追蹤調(diào)查案件的經(jīng)驗(yàn)，資產(chǎn)追蹤調(diào)查專家對(duì)細(xì)枝末節(jié)問(wèn)題上的追究，往往會(huì)有出人意料的效果，使訴訟進(jìn)程峰回路轉(zhuǎn)。曾經(jīng)有一家目標(biāo)公司通過(guò)轉(zhuǎn)移股份的方式，前后共轉(zhuǎn)移了價(jià)值人民幣100多萬(wàn)元的資產(chǎn)，企圖通過(guò)合法渠道達(dá)到非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、躲避債務(wù)的目的，后經(jīng)資產(chǎn)追蹤調(diào)查專家發(fā)現(xiàn)其履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序中的瑕疵，提示委托人申請(qǐng)法院宣判該轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效，最終協(xié)助債權(quán)人成功實(shí)現(xiàn)了債權(quán)。

總而言之，無(wú)論是訴訟前資產(chǎn)追蹤調(diào)查，還是訴訟后資產(chǎn)追蹤調(diào)查，都需要重視對(duì)于目標(biāo)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和對(duì)相關(guān)線索的佐證。在商務(wù)調(diào)查中，相對(duì)而言，資產(chǎn)追蹤調(diào)查是調(diào)查難度較大的一類，需要調(diào)查人員更多的專業(yè)性和責(zé)任心，對(duì)每一類資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致徹底地審計(jì)校對(duì)，逐一實(shí)地核實(shí)，確保調(diào)查工作的廣度涵蓋資產(chǎn)范疇的各個(gè)領(lǐng)域，同時(shí)又根據(jù)資產(chǎn)調(diào)查中的實(shí)際情況，有針對(duì)性地重點(diǎn)研究，不放過(guò)蛛絲馬跡的細(xì)節(jié)性線索，協(xié)助委托人成功實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

二、企業(yè)應(yīng)如何化解回帳風(fēng)險(xiǎn)

如何化解企業(yè)的回款風(fēng)險(xiǎn)，是擺在中國(guó)所有企業(yè)面前的一個(gè)重要命題。如果將中國(guó)企業(yè)每年的壞帳、呆帳匯總，那是一筆讓人觸目驚心的數(shù)目。而許多企業(yè)的法律部門(mén)，一年中大部分時(shí)間都在處理這個(gè)問(wèn)題。

第一，要從經(jīng)銷商的信譽(yù)和資質(zhì)管理上著手

對(duì)于渠道網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)拓，不是說(shuō)網(wǎng)點(diǎn)越多越好，而是需要有效網(wǎng)點(diǎn)。其實(shí)，客戶檔案建立最主要的目的是，對(duì)客戶資質(zhì)和信任等級(jí)的全面考察和評(píng)價(jià)，并根據(jù)銷售回款的歷史記錄來(lái)調(diào)整經(jīng)銷商信用級(jí)別。根據(jù)其資質(zhì)和信譽(yù)程度的高低，在營(yíng)銷政策、終端支持以及風(fēng)險(xiǎn)防范方面區(qū)別對(duì)待，真正做到心中有底。

第二，提升營(yíng)銷人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)營(yíng)銷人員在回款問(wèn)題上進(jìn)行嚴(yán)格考核

一般來(lái)說(shuō)，銷售量固然重要，但更加重要的是回款額，這對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)至關(guān)重要。作為企業(yè)，特別是像案例中的大型綜合性企業(yè)，一定要督促營(yíng)銷人員，縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間，建立應(yīng)收賬款中壞帳、呆帳的預(yù)警機(jī)制。比如，在賬齡的劃分上，企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)很清晰的定義。

第三，加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)

比如，通過(guò)ERP項(xiàng)目的實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的規(guī)范化、高效化、系統(tǒng)化和集成化。作為一個(gè)綜合性的知名品牌，其網(wǎng)絡(luò)必定是面向全國(guó)的，在全國(guó)各地都有分公司和辦事處。那么如何監(jiān)控分公司每一天進(jìn)、銷、存的動(dòng)態(tài)?如何做到對(duì)分公司每天財(cái)務(wù)的收支有一個(gè)精確的了解，單純靠人的自覺(jué)性是做不到的，必須通過(guò)信息化的財(cái)務(wù)軟件來(lái)達(dá)到這樣一個(gè)要求。比如采用ERP系統(tǒng)后，每一筆訂單在系統(tǒng)里都可做到實(shí)時(shí)更新，因此財(cái)務(wù)人員和銷售人員可以隨時(shí)看到訂單的運(yùn)行狀態(tài)：從采購(gòu)到生產(chǎn)、入倉(cāng)、銷售、儲(chǔ)運(yùn)、財(cái)務(wù)匯總、開(kāi)發(fā)票等等一系列的經(jīng)營(yíng)行為。

第四，健全企業(yè)內(nèi)部營(yíng)銷管理體系

當(dāng)企業(yè)做到一定規(guī)模后，必然要求規(guī)范化和制度化，特別是在銷售上，因?yàn)闋I(yíng)銷隊(duì)伍是企業(yè)所有員工中最難管理的一部分。業(yè)務(wù)員過(guò)程管理：客戶拜訪、終端鋪貨、經(jīng)銷商庫(kù)存多少和貨齡的長(zhǎng)短、回款跟蹤，銷量指標(biāo)考核、市場(chǎng)信息的收集和反饋等;客戶關(guān)系管理：客情關(guān)系的維護(hù)，客戶信任管理等;還有物流和后勤管理等。

在前面案例中講到的人與現(xiàn)金混在一起，這是極其原始的營(yíng)銷管理方式，它是建立在營(yíng)銷人員高度自覺(jué)和高尚道德的基礎(chǔ)之上，風(fēng)險(xiǎn)性隨時(shí)存在。很有可能出現(xiàn)經(jīng)銷商與業(yè)務(wù)員的合伙欺騙，狼狽為奸。貨款分離是基本原則，不僅如此，在押金、保證金或者第三方擔(dān)保等幾個(gè)方式中，企業(yè)應(yīng)該選擇適合自己和渠道特征的，但不能沒(méi)有。

總之，銷量與回款是世界所有企業(yè)的難題，解決它，需要我們企業(yè)練好內(nèi)功，強(qiáng)化過(guò)程管理，運(yùn)用信息化手段，建立應(yīng)收賬款的預(yù)警機(jī)制，以防范于未然。