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【小愛說說】傳媒大亨默多克設(shè)立了家族信托、著名歌手王菲為女兒竇靖童設(shè)立了信托……為何富人、明星紛紛設(shè)立家族信托？
與常見的信托產(chǎn)品不同，家族信托是律師和信托公司為幫助家族預(yù)判、解決傳承問題而衍生的財(cái)產(chǎn)管理與轉(zhuǎn)移制度。很多家族企業(yè)目前正處于兩代人之間的財(cái)富交接關(guān)口，擁有傳承規(guī)劃、私密保障、規(guī)避稅務(wù)和資產(chǎn)隔離作用的家族信托制度正好能派上用場。
豪門是非多，若是攤上財(cái)產(chǎn)傳承恐怕更要刮起一陣腥風(fēng)血雨。想維系好家族內(nèi)部團(tuán)結(jié)，妥善處理家族財(cái)富，不如請(qǐng)個(gè)名為家族信托的好幫手吧。
家族信托對(duì)于富人來說為什么如此重要?
早在2008年龍湖地產(chǎn)的境外結(jié)構(gòu)中就設(shè)置了信托;SOHO中國的潘石屹家族在開曼群島建立了家族信托;對(duì)于律師和信托公司來說，必須幫助家族預(yù)判、解決傳承的具體問題，防患于未然。
最近幾年家族信托開始慢慢進(jìn)入公眾視野，2008年龍湖地產(chǎn)成為境外結(jié)構(gòu)中設(shè)置信托的典范。根據(jù)商務(wù)部發(fā)布的《中國對(duì)外直接投資統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，我國對(duì)外直接投資中超過70%的投資資金流經(jīng)香港、英屬維爾京群島和開曼群島等“避稅天堂”。而這些地區(qū)，正是中國民營企業(yè)設(shè)立家族信托的聚集地。
家族財(cái)富傳承必然提及家族信托?
很多國內(nèi)的超高凈值個(gè)人生前不愿意談身后之事。而最近幾年這種觀念發(fā)生了變化。根據(jù)《2014年胡潤全球富豪榜》，十億美元以上級(jí)別的華人富豪共有457位，平均年齡為59歲。在未來5到10年內(nèi)，全國約有300多萬家民營企業(yè)將面臨企業(yè)傳承問題。隨著改革開放成長起來的第一代民營企業(yè)家正逐漸老去，很多家族企業(yè)目前處于兩代人之間的財(cái)富交接關(guān)口。
除上文提及的大陸背景的企業(yè)設(shè)置了家族信托，在香港的上市公司中可以看到更多設(shè)置了家族信托的企業(yè)，包括李嘉誠的長江實(shí)業(yè)、李兆基的恒基地產(chǎn)、楊受成的英皇國際，還有新鴻基地產(chǎn)、恒隆集團(tuán)等。要進(jìn)行資產(chǎn)保護(hù)以及財(cái)富傳承，必須要有科學(xué)的工具，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行籌劃、隔離，而家族信托就是重要的工具之一。經(jīng)過科學(xué)訂制和設(shè)計(jì)，家族信托在很大程度上能夠幫助解決家族傳承的苦惱。
家族信托究竟是什么?
所謂家族信托，簡單來說，就是高凈值人士(委托人)將家族資產(chǎn)(現(xiàn)金、不動(dòng)產(chǎn)、股票、家族企業(yè)股權(quán)等)轉(zhuǎn)移給信托機(jī)構(gòu)(受托人)，信托機(jī)構(gòu)為受益人的利益或特定目的，管理或處置信托財(cái)產(chǎn)，其目的在于實(shí)現(xiàn)富豪的財(cái)富管理及傳承。
作為一種財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移及管理制度，信托的歷史最早可以追溯到13世紀(jì)的英國。騎士在出征之前，擔(dān)心如果自己在戰(zhàn)場上犧牲，身后的妻子和未成年的孩子無法得到保障。如何讓財(cái)產(chǎn)免遭惡人侵吞?于是一種制度應(yīng)運(yùn)而生，騎士把自己的田產(chǎn)贈(zèng)給教會(huì)，教會(huì)作為信托人將擁有田產(chǎn)，而受益人則是騎士指定的家人。根據(jù)信托法律原理，一旦設(shè)立家族信托，投入信托內(nèi)的財(cái)產(chǎn)即具備獨(dú)立性，不論富豪(委托人)離婚、破產(chǎn)、死亡，家族信托內(nèi)的財(cái)產(chǎn)都將獨(dú)立存在。富豪可以在信托設(shè)立協(xié)議中設(shè)定多樣化、個(gè)性化的傳承條款，以確保子孫后代或其指定的其他受益人衣食無憂。
因此，家族信托是關(guān)涉家族企業(yè)及家族財(cái)富傳承的重大安排。值得注意的是，家族信托與我們通常耳熟能詳?shù)摹靶磐挟a(chǎn)品”有很大區(qū)別。平時(shí)所說的“信托產(chǎn)品”是一種理財(cái)產(chǎn)品，雖然也是依據(jù)信托法律原理，但“信托產(chǎn)品”的條款往往都是格式化的，消費(fèi)者購買信托產(chǎn)品，不會(huì)涉及如何設(shè)計(jì)信托條款，只是單純投入一定本金，經(jīng)過一定時(shí)間后收回本金并獲得收益。
家族信托與信托產(chǎn)品的主要區(qū)別點(diǎn)：
1、可投入的財(cái)產(chǎn)：家族信托(現(xiàn)金、企業(yè)股權(quán)、有價(jià)證券、不動(dòng)產(chǎn)、藝術(shù)品、古董、保險(xiǎn)單等);信托產(chǎn)品(現(xiàn)金)。
2、信托條款：家族信托(由委托人根據(jù)自身特點(diǎn)及需求進(jìn)行設(shè)計(jì)和訂制);信托產(chǎn)品(信托公司設(shè)計(jì)的統(tǒng)一格式化條款)。
3、設(shè)立的地點(diǎn)：家族信托(以境外為主，按照英美法系之信托制度設(shè)立);信托產(chǎn)品(境內(nèi))。
4、期限：家族信托(較長，一般至少幾十年以上甚至不設(shè)期限);信托產(chǎn)品(較短，一般為數(shù)月到幾年)。
5、財(cái)富傳承功能：家族信托(作為家族財(cái)富傳承的工具，家族信托在保障私密性的同時(shí)具有資產(chǎn)隔離以及避稅功能);信托產(chǎn)品(以理財(cái)和投資為目的，無財(cái)富傳承功能)。
沒有設(shè)立家族信托會(huì)有什么后果?
較為經(jīng)典的例子是新聞集團(tuán)的媒體大亨默多克。他早前為結(jié)束與第二任妻子安娜長達(dá)32年的婚姻，在同意支付高達(dá)17億美元的分手費(fèi)并對(duì)遺產(chǎn)分割做出保證后，默多克才成功換取了前妻放棄半分家產(chǎn)的要求。于是，當(dāng)默多克再度與鄧文迪步入婚姻殿堂時(shí)，他汲取了上次失敗婚姻的教訓(xùn)，通過設(shè)立信托的方式成功隔離了家族和他的媒體帝國，并詳盡約定了家族基金所持有股份的投票權(quán)和收益權(quán)繼承規(guī)則。當(dāng)默多克第三段婚姻也走向破裂，鄧文迪盡管使出渾身解數(shù)，最終也僅僅獲得了兩三處房產(chǎn)的所有權(quán)，她的兩個(gè)子女在未來也得不到一丁點(diǎn)家族公司的投票權(quán)?？梢哉f這是信托在資產(chǎn)隔離和資產(chǎn)保護(hù)上的經(jīng)典案例。
進(jìn)行家族傳承安排，家族信托只是一個(gè)工具，但是這個(gè)工具確實(shí)帶來不少便利。如同遺囑，即使不訂立，法定的繼承也一樣會(huì)發(fā)生，但是法定繼承的問題在于，如果身后家族內(nèi)爭奪遺產(chǎn)，就會(huì)導(dǎo)致難堪的場面。因而，這個(gè)工具有幾個(gè)作用：
傳承規(guī)劃作用
當(dāng)家族企業(yè)傳承到三代甚至四代時(shí)，如果通過分割家族企業(yè)股權(quán)進(jìn)行傳承，將股權(quán)分給眾多家族成員后，松散的股權(quán)可能令企業(yè)的所有權(quán)面臨極大挑戰(zhàn)，設(shè)立家族信托可以保護(hù)家族企業(yè)控制權(quán)。另外，大家族的資產(chǎn)數(shù)量眾多，如果沒有在生前充分規(guī)劃，一旦突然身故，可能導(dǎo)致部分資產(chǎn)被最了解資產(chǎn)狀況的繼承人先行轉(zhuǎn)移截取，部分資產(chǎn)可能不為繼承人所知曉而最終淪為“無主資產(chǎn)”。
私密性保障作用
非婚生的子女根據(jù)法律規(guī)定也享受財(cái)產(chǎn)的繼承權(quán)，所以只要他們和其他繼承人無法在分割財(cái)產(chǎn)上達(dá)成一致，那么必然導(dǎo)致對(duì)簿公堂。公允地在所有孩子(無論是婚生還是非婚生)之間分配財(cái)產(chǎn)，同時(shí)又保障財(cái)產(chǎn)和繼承人身份的私密性，如果沒有信托這個(gè)工具是很難做到的。
避稅作用
雖然中國尚未推出遺產(chǎn)稅，但這或許是遲早之事;針對(duì)境外資產(chǎn)，不少歐美國家都規(guī)定了遺產(chǎn)稅，在要進(jìn)行遺產(chǎn)繼承的時(shí)候如果沒有先行以現(xiàn)金方式繳納高達(dá)資產(chǎn)價(jià)值50%的遺產(chǎn)稅，那么房產(chǎn)無法完成繼承和過戶。
資產(chǎn)隔離作用
國內(nèi)不少家族客戶對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)和家族資產(chǎn)并沒有作區(qū)分和隔離，那么一旦突發(fā)事故，可能所有資產(chǎn)都會(huì)被查封、凍結(jié)，甚至被罰沒;遭遇離婚時(shí)，資產(chǎn)的一半可能會(huì)被分走。如果有了家族信托的防護(hù)，這部分歸屬信托的資產(chǎn)，性質(zhì)上不再屬于個(gè)人所有的資產(chǎn)，已經(jīng)形成了一道有效的資產(chǎn)隔離，那么就為家族的抗風(fēng)險(xiǎn)能力增加了一層屏障。
結(jié)語：家族信托已經(jīng)慢慢的走進(jìn)了人們的生活，家族信托首先接觸到的就是一些富裕人群，例如一些成功的企業(yè)家或是身價(jià)超高的明星。在未來，家族信托會(huì)被更多的人所熟知，而它的未來或許會(huì)更加的“親民”。
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