實(shí)踐中，出借人將全部或部分利息
預(yù)先從本金扣除
俗稱(chēng)“貼水貸款”或“抽頭”
要求借款人支付“砍頭息”的做法
將導(dǎo)致出借人實(shí)際出借金額
低于借款憑證記載的本金
那么該情形下如何認(rèn)定借款本金？
最高人民法院對(duì)此確立了裁判規(guī)則——
“預(yù)先在本金中扣除利息的，應(yīng)當(dāng)將實(shí)際出借的金額認(rèn)定為本金，并以此計(jì)算利息?！?/p>
針對(duì)此問(wèn)題，法信干貨小哥推薦權(quán)威案例
并整理了相關(guān)裁判規(guī)則和司法觀點(diǎn)
民間借貸預(yù)先在本金中扣除利息的，應(yīng)當(dāng)將實(shí)際出借的金額認(rèn)定為本金——高仲勝與龔愛(ài)愛(ài)民間借貸糾紛案例要旨：出借人將利息預(yù)先在本金中扣除后，仍主張按借款憑證記載的本金償還借款及利息的，法院將以實(shí)際出借金額計(jì)算本金及利息。案號(hào)：（2016）最高法民終204號(hào)
審理法院：最高人民法院
來(lái)源：法信精選
【評(píng)論】
關(guān)于龔愛(ài)愛(ài)上訴請(qǐng)求從9400萬(wàn)元借款本金中扣減100萬(wàn)元的理由是否成立的問(wèn)題。
2012年11月2日，龔愛(ài)愛(ài)在高仲勝與劉某簽訂的《貸款協(xié)議》背面向高仲勝書(shū)寫(xiě)“今借到高仲勝人民幣壹億元整，期限陸個(gè)月，按月結(jié)息，月息20‰。借款人龔愛(ài)愛(ài)?！钡慕钃?jù)內(nèi)容，證明了由高仲勝出面向劉某借款1億元再由高仲勝轉(zhuǎn)借給龔愛(ài)愛(ài)使用，系三方合意。由此，龔愛(ài)愛(ài)與高仲勝之間民間借貸法律關(guān)系成立；一審中，高仲勝向法庭提供的劉某在借款協(xié)議簽訂的當(dāng)天兩次通過(guò)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司榆林分行興達(dá)路支行向大德公司賬戶26×××82轉(zhuǎn)賬9400萬(wàn)元的轉(zhuǎn)帳憑證，龔愛(ài)愛(ài)及其子李冬在高引娥和楊利平于2014年4月17日向高仲勝出具的內(nèi)容為“龔愛(ài)愛(ài)因公司資金周轉(zhuǎn)困難于2012年11月2日……以高仲勝向劉某貸款用于高仲勝的公司周轉(zhuǎn)為理由，劉某給高仲勝貸款，再由高仲勝轉(zhuǎn)貸給龔愛(ài)愛(ài)。
上述貸款協(xié)議達(dá)成后，劉某已直接向龔愛(ài)愛(ài)的個(gè)人（公司）賬號(hào)轉(zhuǎn)了款。……”的《承諾書(shū)》書(shū)上簽名并留下身份證號(hào)碼，龔愛(ài)愛(ài)于2014年4月15日向“楊行長(zhǎng)”楊利平出具的“因我欠我親戚高仲勝的錢(qián)，故將北京三里屯商鋪暫抵押給高仲勝，請(qǐng)配合履行相關(guān)手續(xù)”的委托書(shū)，以及龔愛(ài)愛(ài)上訴書(shū)中自認(rèn)收到大德公司轉(zhuǎn)付的借款9300萬(wàn)元等證據(jù)形成了完整的證據(jù)鏈，不但能夠直接證明劉某已通過(guò)轉(zhuǎn)借的方式將其出借給高仲勝的1億元借款在扣除600萬(wàn)元利息后已向大德公司轉(zhuǎn)款9400萬(wàn)元，且能夠印證大德公司在本案中系代理龔愛(ài)愛(ài)收取款項(xiàng)。
據(jù)此，可以確認(rèn)高仲勝與龔愛(ài)愛(ài)雙方之間約定的借款義務(wù)已實(shí)際履行完畢。原審法院根據(jù)上述事實(shí)，從雙方約定的借款1億元中剔除預(yù)先扣除的600萬(wàn)元利息，認(rèn)定高仲勝實(shí)際向龔愛(ài)愛(ài)支付的借款本金為9400萬(wàn)元，并據(jù)此判決龔愛(ài)愛(ài)償還高仲勝借款本金9400萬(wàn)元及約定利息，認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)充分。龔愛(ài)愛(ài)上訴請(qǐng)求從該借款本金中扣減100萬(wàn)元的理由，缺乏事實(shí)根據(jù)，應(yīng)予駁回。
1.借款金額的認(rèn)定以實(shí)際給付為準(zhǔn)且利息不得在本金中預(yù)先扣除——李佩玲訴貴州紫云卓遠(yuǎn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、朱長(zhǎng)庚、姚亮平民間借貸糾紛案
本案要旨：出借金額的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)以實(shí)際給付的金額為準(zhǔn)，因而利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。
案號(hào)：（2017）最高法民終241號(hào)
審理法院：最高人民法院
來(lái)源：法信精選
2.預(yù)先預(yù)扣利息應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息——張某訴趙某民間借貸糾紛案
本案要旨：預(yù)先扣除利息即使借款人表示同意，也是不公平的、不合理的違法行為。借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除，利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。
來(lái)源：新疆法院網(wǎng) 2011年12月26日
3.借據(jù)載明的借款金額一般認(rèn)定為本金，但有證據(jù)表明利息已經(jīng)預(yù)先在本金中扣除的，本金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際出借的金額認(rèn)定——黃某與周某借款合同糾紛案
本案要旨：在民間借貸案件中，確定借款本金的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)注重對(duì)款項(xiàng)交付事實(shí)的查明，借據(jù)載明的數(shù)額一般認(rèn)定為本金，但有充分證據(jù)表明利息已經(jīng)預(yù)先在本金中扣除的，本金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際出借的金額認(rèn)定。
來(lái)源：法信精選
4.“砍頭息”不得計(jì)入借款本金——陳某花訴黃某錠、黃某坤、廈門(mén)市金穗園溫泉酒店有限公司民間借貸糾紛案
本案要旨：根據(jù)《合同法》第200條的規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。
案號(hào)：（2013）廈民終字第2298號(hào)
審理法院：福建省廈門(mén)市中級(jí)人民法院
來(lái)源：法信精選
【評(píng)論】
本案訟爭(zhēng)《借款協(xié)議書(shū)》約定：借款人應(yīng)在收到款項(xiàng)當(dāng)日將第一個(gè)月的利息75000元以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬的方式一次性給貸款人，這種從本金中預(yù)先扣除的利息俗稱(chēng)“砍頭息”。本案的主要問(wèn)題是“砍頭息”是否受法律保護(hù)。
筆者認(rèn)為，“砍頭息”的認(rèn)定應(yīng)根據(jù)案件的具體情況，綜合考慮借款合同約定、合同履行情況等予以認(rèn)定。一般情況下，借款合同中對(duì)利息的支付方式及支付時(shí)間會(huì)進(jìn)行約定。如果借款合同中約定預(yù)先支付利息，借款人也實(shí)際預(yù)先支付了利息，則該利息可以認(rèn)定為“砍頭息”；
如果借款合同中沒(méi)有約定預(yù)先支付利息的情況，則可以根據(jù)利息實(shí)際支付的時(shí)間與本金實(shí)際交付的時(shí)間之間的間隔，結(jié)合利息履行整體情況進(jìn)行考量，若在借款合同約定的利息支付期限內(nèi)存在兩次支付利息的情況，則第一次支付的利息可以認(rèn)定為“砍頭息”。
就本案而言，筆者同意二審法院的認(rèn)定，一審法院的認(rèn)定錯(cuò)誤，因?yàn)樵A爭(zhēng)《借款協(xié)議書(shū)》中約定借款人在收到款項(xiàng)當(dāng)日支付第一個(gè)月利息，且借款人亦在借款當(dāng)日支付利息75000元，借款交付與利息支付在同一天內(nèi)發(fā)生，實(shí)際上將借款利息預(yù)先在本金中扣除，該利息應(yīng)認(rèn)定為“砍頭息”。
預(yù)先在本金中扣除利息的，以實(shí)際出借金額認(rèn)定本金并依此償還利息
本金是出借人出借的款項(xiàng)，用來(lái)孳生利息的原本金額。一般情況下，利息是出借人出借款項(xiàng)的動(dòng)機(jī)和追求的目的，利息只有出借人出借款項(xiàng)并經(jīng)借款人占有、使用以后才可能產(chǎn)生。當(dāng)前由于借貸方式透明度不高，缺乏有效的政府監(jiān)控，許多民間借貸案件隨意性較大，有些出借人為了獲取高額利息，往往將利息預(yù)先從本金中扣除，之后再進(jìn)行出借，從而形成一種變相的高利貸。
另外，利息作為借款人完全支配和使用貸款本金所承擔(dān)的成本，作為借款人使用該貸款本金創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的一部分利潤(rùn)，如果提前被出借人扣除，利息性質(zhì)難以體現(xiàn)，對(duì)于借款人也是實(shí)質(zhì)不公，所以根據(jù)《合同法》第200條規(guī)定，無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)的借款合同，還是非金融機(jī)構(gòu)法人、其他組織或自然人之間的民間借貸，借款利息均不得預(yù)先在本金中扣除。如果借款人能夠證實(shí)或者出借人認(rèn)可利息已經(jīng)在本金中預(yù)先扣除的，那么本金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際出借的金額認(rèn)定，也應(yīng)該根據(jù)扣除之后的本金數(shù)額計(jì)算并返回利息。
（摘自《最高人民法院民間借貸司法解釋理解與適用》，杜萬(wàn)華主編，最高人民法院民事審判第一庭編著，人民法院出版社2015年版，第485頁(yè)。）
1.《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》
第二十七條 借據(jù)、收據(jù)、欠條等債權(quán)憑證載明的借款金額，一般認(rèn)定為本金。預(yù)先在本金中扣除利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)將實(shí)際出借的金額認(rèn)定為本金。
2.《最高人民法院關(guān)于依法妥善審理民間借貸糾紛案件促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的通知》
六、依法保護(hù)合法的借貸利息。人民法院在審理民間借貸糾紛案件時(shí)，要依法保護(hù)合法的借貸利息，依法遏制高利貸化傾向。出借人依照合同約定請(qǐng)求支付借款利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同法和《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見(jiàn)》第6條、第7條的規(guī)定處理。出借人將利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。當(dāng)事人僅約定借期內(nèi)利率，未約定逾期利率，出借人以借期內(nèi)的利率主張逾期還款利息的，依法予以支持。當(dāng)事人既未約定借期內(nèi)利率，也未約定逾期利率的，出借人參照中國(guó)人民銀行同期同類(lèi)貸款基準(zhǔn)利率，主張自逾期還款之日起的利息損失的，依法予以支持。
3.《中華人民共和國(guó)合同法》
第二百條 借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。
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