保險資產(chǎn)風(fēng)險分類
上周五，中國保監(jiān)會發(fā)布《保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類指引》，借鑒國內(nèi)外的經(jīng)驗，對保險機構(gòu)的投資資產(chǎn)進行風(fēng)險分類和評估。
保監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人表示，以往保險投資產(chǎn)品以銀行存款、債券及股票為主，能夠以公允價值計量。而新增的基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)計劃、股權(quán)及不動產(chǎn)計劃以及信托等非標(biāo)類金融產(chǎn)品，缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)難以客觀反映保險投資資產(chǎn)質(zhì)量和真實利潤水平。
《指引》聚焦于保險機構(gòu)投資的除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益或所有者權(quán)益之外的資產(chǎn)，以信用風(fēng)險為基礎(chǔ)，按照風(fēng)險程度將其劃分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損失類五類。
《指引》要求，保險機構(gòu)應(yīng)按照審慎會計原則建立資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金提取制度，參考保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類結(jié)果，及時提取包括減值準(zhǔn)備在內(nèi)的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金；且保險機構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身資產(chǎn)質(zhì)量情況及經(jīng)營狀況，制定年度資產(chǎn)損失準(zhǔn)備計提計劃、核銷計劃，以及不良資產(chǎn)處置計劃，經(jīng)董事會通過后報中國保監(jiān)會備案。
信貸資產(chǎn)證券化的條件
《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》第七條規(guī)定，銀行業(yè)金融機構(gòu)作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu)，通過設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
（一）具有良好的社會信譽和經(jīng)營業(yè)績，最近三年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為；（二）具有良好的公司治理、風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制；（三）對開辦信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)具有合理的目標(biāo)定位和明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并且符合其總體經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略；
（四）具有適當(dāng)?shù)奶囟康男磐惺芡袡C構(gòu)選任標(biāo)準(zhǔn)和程序；（五）具有開辦信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度；（六）最近三年內(nèi)沒有從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的不良記錄；（七）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。
《指引》充分借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗，通過對保險機構(gòu)投資資產(chǎn)進行風(fēng)險分類和評估，引導(dǎo)保險機構(gòu)加強全面資產(chǎn)風(fēng)險管理工作，提升資產(chǎn)質(zhì)量。而資產(chǎn)證券化的本質(zhì)是盤活資產(chǎn)，創(chuàng)新整合現(xiàn)金流，對于不良資產(chǎn)的處置有一定的幫助。但是過度資產(chǎn)證券化也會導(dǎo)致經(jīng)濟、金融危機。因此，要加強監(jiān)管，趨利避害。
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