隨著《物權(quán)法》、《不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例》等法律法規(guī)的相繼出臺(tái)，遺產(chǎn)稅似乎離我們?cè)絹?lái)越近，越來(lái)越多的高凈值人士開(kāi)始咨詢財(cái)富傳承方面的法律事宜。確實(shí)國(guó)外一些繼承人因?yàn)闊o(wú)力支付高額的遺產(chǎn)稅而放棄繼承遺產(chǎn)的新聞，令人唏噓不已。當(dāng)然不少保險(xiǎn)公司也借機(jī)大力推銷大額壽險(xiǎn)保單，并極力宣傳人壽保險(xiǎn)的避稅功能。保險(xiǎn)的避稅功能被炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，那么保險(xiǎn)的避稅功能到底有多強(qiáng)大？是不是所有的保險(xiǎn)都能避稅呢？
讓我們先了解人壽保險(xiǎn)的避稅功能：根據(jù)我國(guó)《遺產(chǎn)稅（草案）》第五條：下列各項(xiàng)不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額：被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金。并且在國(guó)際上，保險(xiǎn)金免稅是通行的慣例，而且許多國(guó)家的稅法也都將受益所得的保險(xiǎn)金列為免稅范圍。
人壽保險(xiǎn)在避稅功能上有如下優(yōu)勢(shì)：
第一、變現(xiàn)能力強(qiáng)。遺產(chǎn)稅是以現(xiàn)金方式繳納的，繼承人在繼承遺產(chǎn)之前必須繳納大筆遺產(chǎn)稅。人壽保險(xiǎn)金的作用就在于如果被保險(xiǎn)人生前購(gòu)買了足額的人壽保險(xiǎn)，當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡后，其指定受益人(一般為繼承人)則可以馬上獲得保險(xiǎn)公司支付的大筆現(xiàn)金，用以繳納遺產(chǎn)稅，可以很好地緩解受益人（一般為繼承人）的現(xiàn)金壓力。
第二、降低資產(chǎn)總額。由于終身壽險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任較重，其費(fèi)率也較高。高額的保費(fèi)可以有效降低資產(chǎn)總額，從而降低應(yīng)納稅遺產(chǎn)凈額，少交遺產(chǎn)稅。
第三、提供充足的風(fēng)險(xiǎn)保障。保險(xiǎn)的初衷便是為人們提供風(fēng)險(xiǎn)保障，將人們未來(lái)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)分散和轉(zhuǎn)移出去。如果事先能夠購(gòu)買足額的人壽保險(xiǎn)，則能夠在被保險(xiǎn)人死亡后留給兒女一筆可觀的財(cái)富，保障其生活需要。
但是所有保險(xiǎn)都能避稅嗎？
第一、根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，只有傳統(tǒng)保障型壽險(xiǎn)產(chǎn)品才有較好的避債避稅效果。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)采用的是損失補(bǔ)償機(jī)制，與遺產(chǎn)稅關(guān)系不大。投資理財(cái)型壽險(xiǎn)產(chǎn)品，如萬(wàn)能險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)等，更注重投資性，與傳統(tǒng)的保障型壽險(xiǎn)產(chǎn)品差異較大，在發(fā)生債務(wù)糾紛時(shí)很難保障避債避稅功能。
第二、根據(jù)我國(guó)保險(xiǎn)法第四十二條被保險(xiǎn)人死亡后，有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《中華人民共和國(guó)繼承法》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)：受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒(méi)有其他受益人的；受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒(méi)有其他受益人的?？梢?jiàn)如果受益人先于被保險(xiǎn)人死亡或者喪失受益權(quán)，則保險(xiǎn)金將作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)處置，同樣需要繳納遺產(chǎn)稅，這樣就不能達(dá)到保險(xiǎn)避稅的目的。
提示：如果想要保證被保險(xiǎn)人死后能夠獲得保險(xiǎn)公司的賠付，那么最好是購(gòu)買終身壽險(xiǎn)而非定期壽險(xiǎn)。
綜上所述，人壽保險(xiǎn)的避稅功能是足夠強(qiáng)大，但是購(gòu)買一款適合自己的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品是更重要的。借用香港首富李嘉誠(chéng)的一段名言作為本文的結(jié)尾：“別人都說(shuō)我很富有，擁有很多財(cái)富。其實(shí)，真正屬于我個(gè)人的財(cái)富是給自己和家人買了足夠的保險(xiǎn)?！辟?gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品不僅僅是財(cái)富傳承的利器，同時(shí)也是家庭理財(cái)必不可少的工具，但是購(gòu)買保險(xiǎn)絕對(duì)的技術(shù)活，法律知識(shí)和理財(cái)知識(shí)是必需的。
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